rmbs债券会计分录,人民币债券账务记账

RMBS债券会计分录

RMBS（住房抵押贷款证券化）债券是一种通过将抵押贷款捆绑在一起后转化为证券并销售给投资者的金融工具。以下是RMBS债券的会计分录：

1. 销售抵押贷款给特殊目的实体（SPV）：

借：抵押贷款债权

贷：抵押贷款收益（资产）

2. SPV将抵押贷款打包成债券并销售给投资者：

借：现金（或银行存款）

贷：RMBS债券（负债）

3. SPV支付投资者的利息和本金：

借：利息支出（负债）

贷：现金（或银行存款）

4. SPV收取抵押贷款还款：

借：现金（或银行存款）

贷：抵押贷款收益（资产）

5. SPV支付存续期支出（如维护费用、信用增级费用等）：

借：存续期费用（负债）

贷：现金（或银行存款）

6. SPV清算：

借：RMBS债券清算收入

贷：现金（或银行存款）

举例

假设ABC银行将100个抵押贷款打包成RMBS债券，并以每个债券面值1000美元的价格出售给投资者。

1. ABC银行销售抵押贷款给SPV：

借：抵押贷款债权 100,000美元

贷：抵押贷款收益（资产） 100,000美元

2. SPV向ABC银行支付100,000美元的现金购买RMBS债券：

借：现金 100,000美元

贷：RMBS债券（负债） 100,000美元

3. SPV每年支付利息和本金给投资者：

借：利息支出（负债） 5,000美元

贷：现金 5,000美元

4. SPV收取抵押贷款还款：

借：现金 8,000美元

贷：抵押贷款收益（资产） 8,000美元

5. SPV支付存续期费用：

借：存续期费用（负债） 1,000美元

贷：现金 1,000美元

6. 当RMBS债券到期或被清算时：

借：RMBS债券清算收入 100,000美元

贷：现金 100,000美元

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。