扣缴国税时会计分录-国税扣缴时如何进行会计分录

扣缴国税时会计分录的详细说明

在企业进行扣缴国税时，需要记录相关的会计分录，以准确反映税金的扣缴情况。以下是扣缴国税时常见的会计分录：

1. 应付账款（税金）借方，银行存款/现金贷方

当企业扣缴国税后，应付账款（税金）的余额将增加，因此会计分录中应付账款（税金）科目借方，表示税金的增加；同时，银行存款或现金的余额将减少，因此会计分录中银行存款或现金科目贷方。

2. 应付账款（税金）借方，预提税金贷方

有些企业会在扣缴国税前做出预提税金准备，当真正扣缴国税时，需要对预提税金进行冲减。因此会计分录中应付账款（税金）科目借方，预提税金科目贷方。

3. 企业所得税费用借方，预计负债（递延所得税负债）贷方

扣缴国税的一部分是企业所得税费用，按照税法规定，企业需要预缴未来可能产生的递延所得税。因此会计分录中，企业所得税费用科目借方，预计负债（递延所得税负债）科目贷方。

示例

某公司在扣缴国税时，需要缴纳5000元的企业所得税。该笔税款将直接从公司的银行账户上支付，假设该公司没有提前预提税金准备。

相应的会计分录如下：

应付账款（税金） 5000借

银行存款/现金 5000贷

此时，应付账款（税金）科目的余额增加了5000元，反映了税金的扣缴情况；同时，银行存款/现金科目的余额减少了5000元，反映了税款的支付情况。

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