差额纲税的会计分录(纲税的会计分录正是差额)

差额纲税的会计分录

差额纲税是指根据企业所得税法规定，按照企业所得税的应纳税额和应交税款之间的差额来计提或核销未计提的所得税费用。

在差额纲税的会计处理中，会计分录主要包括两部分：计提所得税和确认所得税。

计提所得税的会计分录

计提所得税主要是在每个会计期间结束时，根据企业利润或亏损，按照适用税率计算并计提应纳税额。

计提所得税的会计分录如下：

借：所得税费用 贷：应交所得税

例如，某公司在2021年度实现净利润为100,000元，适用的企业所得税税率为25%。计提所得税的分录如下：

借：所得税费用 25,000 贷：应交所得税 25,000

确认所得税的会计分录

确认所得税是指在每个会计期间结束时，根据实际的应交税款金额，确定最终确认的所得税费用。

确认所得税的会计分录如下：

借：应交所得税 贷：银行存款（或其他应付科目）

例如，某公司在2021年度实际应交所得税为30,000元。确认所得税的分录如下：

借：应交所得税 30,000 贷：银行存款 30,000

根据以上会计分录，企业在计提所得税阶段，将所得税费用计入损益表，作为当期费用；而在确认所得税阶段，将已计提的所得税费用与实际应交所得税进行核销，调整最终确认的所得税费用。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。