增值税退税抵留抵会计分录,增值税退税抵扣处置方式与会计分录

增值税退税抵留抵会计分录的详细说明

增值税退税抵留抵是指企业在具备退税资格的前提下，将应缴增值税的退税额与已实际缴纳的增值税留抵税额相抵消的一种会计处理方式。增值税退税抵留抵会计分录主要包括两个方面，即增值税退税的借方处理和增值税留抵税额的贷方处理。

具体会计分录如下：

1. 增值税退税的借方处理：

借：应收税费-应退增值税

贷：国库现金（或银行存款）-税款及附加

2. 增值税留抵税额的贷方处理：

借：待抵扣进项税额

贷：应交增值税-留抵税额

举例回答

假设某企业在某一期间内应缴的增值税税款为100,000元，但实际已实际缴纳的增值税税款为120,000元。同时，该企业有应退税款30,000元的资格。

根据以上情况，增值税退税抵留抵的会计分录如下：

1. 增值税退税的借方处理：

借：应收税费-应退增值税 30,000元

贷：国库现金（或银行存款）-税款及附加 30,000元

2. 增值税留抵税额的贷方处理：

借：待抵扣进项税额 20,000元

贷：应交增值税-留抵税额 20,000元

通过以上会计分录的处理，企业将应退的增值税金额抵消了已实际缴纳的增值税留抵税额，实现了增值税退税的抵留抵处理。

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