累计预缴所得税的会计分录_会计分录：关于累计预缴所得税的资料

累计预缴所得税的会计分录详细说明

在会计准则下，累计预缴所得税是指企业根据税法规定，按照实际发生或发生可能性计提并预先缴纳的所得税款项。该项预缴所得税通常以负债形式出现在企业的资产负债表上。

累计预缴所得税的会计分录包括如下两个方面：

1. 计提预缴所得税：根据税法规定，企业需要根据利润或利润分配计算预缴所得税的金额，并在当期确认为预缴所得税费用。这一部分会计分录如下：

借：预缴所得税费用（损益类科目） 贷：预缴所得税（负债类科目）

2. 预缴所得税的支付：企业按照税务机关的要求，预先缴纳所得税款项。这一部分会计分录如下：

借：预缴所得税（负债类科目） 贷：现金（或银行存款）（资产类科目）

举例

假设某企业在2021年计算的年度应纳所得税为10,000美元。根据税法规定，该企业需要按照利润的30%进行预缴所得税。

在2021年底，该企业计提预缴所得税的金额为3,000美元。相应的会计分录如下：

借：预缴所得税费用（损益类科目） 3,000 贷：预缴所得税（负债类科目） 3,000

在2022年，该企业按照税务机关的要求，预先缴纳了2,500美元的所得税款项。相应的会计分录如下：

借：预缴所得税（负债类科目） 2,500 贷：现金（或银行存款）（资产类科目） 2,500

在2022年底，假设该企业根据实际利润计算，实际应纳所得税为8,000美元。根据税法规定，该企业需要根据利润的30%重新计提预缴所得税的金额，并确认为预缴所得税费用。

假设重新计提的预缴所得税金额为2,400美元。相应的会计分录如下：

借：预缴所得税费用（损益类科目） 2,400 贷：预缴所得税（负债类科目） 2,400

以上就是累计预缴所得税的会计分录的详细说明和一个实际的示例。

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