企业所得税提取会计分录_企业利润纳税记账

企业所得税提取会计分录

企业所得税是指企业根据法律规定应当缴纳的税款。根据企业所得税法的规定，企业应按照当期利润计算并缴纳所得税。为了及时提取并缴纳企业所得税，需要进行相应的会计记录和分录。

企业所得税的提取会计分录包括以下几个方面：

1. 当期企业所得税费用的确认：

借：企业所得税费用

贷：应交企业所得税

2. 预计税金调整：

借：公允价值变动损益（或其他综合收益）

贷：递延所得税负债

3. 递延所得税的确认：

借：递延所得税资产

贷：递延所得税负债

4. 递延所得税实际的确认：

借：递延所得税资产（或减少递延所得税负债）

贷：递延所得税收益

5. 应交企业所得税缴纳：

借：应交企业所得税

贷：银行存款（或现金）

举例回答

以某公司2021年度企业所得税为例,按照税法规定，该公司需要缴纳100,000元的企业所得税。根据以上分录的顺序，会计分录如下：

1. 当期企业所得税费用的确认：

借：企业所得税费用 100,000

贷：应交企业所得税 100,000

2. 递延所得税的确认：

借：递延所得税资产 XX

贷：递延所得税负债 XX

3. 应交企业所得税缴纳：

借：应交企业所得税 100,000

贷：银行存款（或现金） 100,000

以上是一个简化的例子，实际的企业所得税提取会计分录可能会更加复杂，涉及到税法法规的具体规定和企业的具体情况。企业需要根据自身的情况和相关法律法规进行具体操作。

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