居民个人所得税会计分录_居民个人所得税入账记录

居民个人所得税会计分录

居民个人所得税是指根据居民个人获取的各项所得，按照国家规定应纳税额计算并缴纳的税款。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人所得税可以采用月度预扣预缴方式进行缴纳。

居民个人所得税的会计分录通常包括以下两个方面：

1. 预扣预缴所得税的会计分录
2. 实际缴纳所得税的会计分录

下面将对这两个方面进行详细说明。

预扣预缴所得税的会计分录

预扣预缴所得税是指雇主根据员工工资收入和个人所得税法规定的税率，按月从员工工资中预扣预缴的所得税款。预扣预缴所得税的会计分录如下：

借：职工薪酬支出

贷：应交个人所得税

预扣预缴所得税实质上是雇主代扣代缴的员工所得税，因此在会计核算中，将其计入职工薪酬支出，同时应交个人所得税计入负债。

实际缴纳所得税的会计分录

实际缴纳所得税是指雇主根据预扣预缴所得税的计算结果，按月将应交个人所得税缴纳给税务机关的所得税款项。实际缴纳所得税的会计分录如下：

借：应交个人所得税

贷：银行存款

实际缴纳的所得税款项被视为企业的财务支出，因此将其计入应交个人所得税。同时，由于所得税款项是通过银行转账方式缴纳给税务机关的，因此银行存款会减少。

举例回答

以某企业A公司为例，假设某员工在2021年6月份的工资收入为10000元人民币，个人所得税税率为20%。

对于预扣预缴所得税，A公司在发放员工工资时需要从员工工资中预扣预缴个人所得税。根据公司的预算，应预扣预缴个人所得税的金额为10000 * 20% = 2000元。因此，预扣预缴所得税的会计分录如下：

借：职工薪酬支出 10000

贷：应交个人所得税 2000

对于实际缴纳所得税，A公司在月底需要将应交个人所得税款项缴纳给税务机关。假设A公司将2000元的所得税款项通过银行转账方式缴纳给税务机关，那么实际缴纳所得税的会计分录如下：

借：应交个人所得税 2000

贷：银行存款 2000

通过以上会计分录，A公司完成了预扣预缴所得税和实际缴纳所得税的会计核算。

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