留抵退税的进项税额会计分录,进项税额留抵退税的会计分录

留抵退税的进项税额会计分录详解

留抵退税是指企业在一定期限内未能将进项税额全部抵扣完毕，可以留存未抵扣的进项税额，在以后的纳税期限内抵扣使用。

留抵退税的进项税额会计分录包括两个环节：留抵时的会计分录和抵扣时的会计分录。

1. 留抵时的会计分录

当企业确定将部分进项税额留抵退税时，需要按如下会计方程进行录入：

• 借：留抵退税（负债类科目）
• 贷：增值税进项税额（负债类科目）

通过以上会计分录，企业将留抵退税列为负债，同时减少了应交的增值税进项税额。

2. 抵扣时的会计分录

在以后的纳税期限内，当企业需要将留抵的进项税额进行抵扣时，会按如下会计分录进行录入：

• 借：增值税进项税额（负债类科目）
• 贷：留抵退税（负债类科目）

通过以上会计分录，企业将留抵的进项税额进行抵扣，同时增加了应交的增值税进项税额。

例子：

某企业在今年的进项税额为100,000元，但由于销售额较低，只能抵扣90,000元，所以决定将剩下的10,000元作为留抵退税。

1. 留抵时的会计分录：

• 借：留抵退税 10,000元（负债类科目）
• 贷：增值税进项税额 10,000元（负债类科目）

通过上述会计分录，企业将10,000元的进项税额留抵退税。

2. 抵扣时的会计分录：

• 借：增值税进项税额 10,000元（负债类科目）
• 贷：留抵退税 10,000元（负债类科目）

在以后的纳税期限内，当企业需要将留抵的10,000元进项税额进行抵扣时，会按照以上会计分录进行记账，将留抵的进项税额进行抵扣。

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