计提差额税会计分录(税务会计记录的差异性提取)

计提差额税会计分录的详细说明

计提差额税会计分录是指根据税法规定，企业需要按照税务部门的规定将实际应纳税额与财务报表利润额之间的差额进行核算，并在财务会计中做出相应的会计处理。

差额税的计提是为了弥补税法和会计准则之间的差异，以及税务部门与财务会计之间的差异，确保企业在税务和财务层面保持一致的利润表现。

计提差额税的一般会计分录如下：

• 借：应交所得税（财务费用）
• 贷：所得税费用（或所得税负债）

其中，借方的应交所得税表示企业根据财务会计利润计算出的应交所得税额；贷方的所得税费用（或所得税负债）则表示企业根据税务部门规定的纳税标准计算出的所得税费用。

计提差额税会计分录的举例

假设某企业的财务会计利润为100,000元，而根据税务部门的规定，应纳税额为90,000元，差额税为10,000元。

根据以上情况，企业需要进行计提差额税的会计分录如下：

• 借：应交所得税（财务费用）10,000元
• 贷：所得税费用（或所得税负债）10,000元

通过上述会计分录，企业在财务会计中增加了10,000元的应交所得税，同时在税务会计中增加了10,000元的所得税费用，从而实现了税务和财务层面的一致性。

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