每个月发工资的日子对我们来说都是开心的日子,因为我们口袋里有钱了,但是公司一般是下个月发这个月的工资,所以往往需要通过提取工资的方式进行会计分录。发工资是员工的头等大事,我们财务人员做账一定要小心!好的,请看本文中薛计提工资后下月的相关会计分录。让我们一起学习吧!
下月工资已计提并发放时的会计分录。
1.支付工资时:
借:应付职工薪酬33,354。
贷款:应付员工工资——社保(注意这是员工个人部分的社保)。
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.把它交给杜宝石
借:——应付职工社保(此时企业部分和个人部分全部上交)
贷:银行存款
3.缴纳个人所得税时
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
[注意]
社保不能先计提再办理,“五险一金”比例各地不一样。企业按劳动和社会保障部门规定的比例缴纳的部分,可计入“管理费用”。