留抵税额调整会计分录(企业减少留存应纳税所得额时的会计记录)

留抵税额调整会计分录详解

留抵税额是指企业在当前会计年度内已经缴纳的税款中，因无法在该年度内抵扣完毕而产生的未抵扣税额。为了确保企业能够合法地享受到留抵税额的优惠政策，需要在会计记录中进行相应的调整。

调整留抵税额的会计分录主要包括两个方面：

1. 调整留抵税额的减少
2. 调整留抵税额的增加

调整留抵税额的减少

调整留抵税额的减少是指企业在当前会计年度内，原本应该抵扣的税额被重新确认为无法抵扣的情况。这种情况可能出现在税法政策的变化、企业业务结构的调整等方面。

假设企业A在当前会计年度内已经缴纳了应纳税额为100,000元，但由于税法政策变化，其中30,000元无法抵扣。那么调整留抵税额的减少的会计分录如下：

借：应交税费（或递延所得税资产） 30,000

贷：留抵税额 30,000

这样，在企业A的会计记录中，留抵税额减少了30,000元。

调整留抵税额的增加

调整留抵税额的增加是指企业在当前会计年度内，原本无法抵扣的税额被重新确认为可以抵扣的情况。这种情况可能出现在税法政策的变化、企业亏损的抵扣等方面。

假设企业B在当前会计年度内已经缴纳了应纳税额为80,000元，但由于亏损抵扣政策变化，其中20,000元原本不能抵扣的税款被重新确认为可以抵扣。那么调整留抵税额的增加的会计分录如下：

借：留抵税额 20,000

贷：应交税费（或递延所得税资产） 20,000

这样，在企业B的会计记录中，留抵税额增加了20,000元。

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