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内审案例——仓库管理最常见的问题，未入账的盘盈！

ID:内审员的实践与实战

做过仓库盘点的同事都知道，仓库管理总会有盘亏和盘盈。

一旦发现短缺，就高度重视，追查原因，确定责任。

但是，对于有盈余的资产，我并不太在意，甚至没当回事！

因为行业不同，边肖只谈房地产行业。对于那些仓储内控完善的大型制造企业和物流企业，估计不会出现这么严重的问题！

其实很多时候，因为仓库里的物料很多，很难清点。我们很难发现仓库里有很多东西，所以不存在所谓的“库存剩余”。

第一，仓库东西多。为什么没人知道？

这其实只是一个盘点程序和手续的问题。如果仓库里的材料很少，我们可以做好库存，一件一件的过，这样就不容易出现异常。

但是材料多了怎么办？

比如我公司名下的一家门窗加工厂的仓库里堆满了原材料、半成品、成品，总共有上百件，数量巨大。

另外仓库管理的能力和素质不高，现场管理非常混乱。

因为工地上有早些年不再用的材料模型和材料，我们部门就把群工、厂长、项目公司都请来了，一共十个人左右，用了将近10天的时间才把仓库的存货清点完。

发现了一批问题，其中最大的是历史积压的物资，成本近20万元，没有任何记录，包括仓库记录，包括每月仓库库存记录。

所有的记录都是完美的，历史不符记录中没有关于这类材料的剩余。

那么问题出在哪里？

第二，盘点之所以出不去，是因为盘点程序出了问题。

你可以想一想我们通常的库存程序是什么。

你是不是拿着盘点单或者物料清单，直接去仓库现场，按照表格一个一个找，数一个没问题，就在表格上打勾！

但是，这样的程序只能发现是否会少材料。但是找不到太多素材。

这也是为什么这么多年来，公司在这么多的库存记录中，无论是工厂自己的库存，还是财务部门的库存，还是人员的库存，都没有发现过这么一批物料。

重要的原因是程序的问题：你是用形式找东西，而不是用“形式”对着“东西”登记。

如果程序反过来，你就找不到更多的东西了。

三、仓库管理和储存记录

按道理，就算数不过来，也能通过入库的明细找到。

毕竟盘点麻烦，但是资料审核相对容易！

检查的人那么多，为什么没发现这个问题？

还有一个管理漏洞：仓库管理员、经理、财务人员为了做好账、对账、核算，往往在入库后直接做仓。

即使材料实际上没有从仓库中交付出来，它们也将被发放到《出库单》，也就是说，如果有收据，它们将根据《入库单》被发放到《领用单》。

不只是公司名下的加工厂有这个问题！

这个问题是我在编辑之前房地产项目的“甲供材料”仓库时发现的。

只要入库，就直接开票收款。其实仓库里还堆着材料。这样做有三个主要目的：

(1)手续简单。因为入库必须有人审批，所以入库是一批一批的，但是用的时候是一点一点的。如果每次出库都签一个单子，一起出库就好了，那就太麻烦了；

(2)集团有仓库管理部门，需要对账、审核项目，但是直接入库却出库。有多干净？

(3)因为发货快，库存里没有材料！可以申请基金再买！

也会有很大的诈骗风险。

还有一个问题

就这样，大量已经出库的物资慢慢堆积在仓库里，越来越多。

四。结论

仓库库存过剩的原因有很多，除了以上，还有其他原因。

比如，出库后不用，就归还，但没有办理入库手续；

再比如有些临时材料忘记了；

或实际出库数量等。

不过这些原因都只是小问题，量不会太大，也不容易造成大面积的物资积压。

从管理控制的角度来说，上面说的管理问题和漏洞其实都是很低级很简单的，控制措施和程序都不复杂！

最大的问题是很容易被我们忽视和忽略！

所以，我建议你在做同样的生意时，可以打开不同的视角。

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