清明节前二哥发了一篇关于企业所得税预缴申报的详细文章，个人认为很详细。

具体参考：改了！企业所得税预缴申报表

因为现在是2019年的报告期，也是第一个季度预付款报告期，而小型微利企业在2019年之后又有新的政策，所以这篇文章应该对大家有很大的参考意义。

每次发类似的实用文章，都会收到很多留言。二哥发现很多留言问题其实都是在文章里回答的。所以真心建议各位朋友加强阅读能力。学东西真的需要静心，需要认真学习，要在认真读书的同时多思考。读书不能像读短篇一样被当成一种娱乐，读完就划掉就可以了。对于提问来说，只有思考后提问才有价值。

如何计算所得税减免额？很多朋友问这个问题。其实这在本质上很简单。其实正常情况下应该交多少税，减免后最终交了多少税，是我减免的差额吗？

让我们来看看细节：

此处200000的“所得税减免税金额”:填写截至纳税期末，纳税人按照税收规定享受的企业所得税减免税累计金额。银行根据《减免所得税额明细表》(a 201030)报告。

所以填表说明里明确指出你要先填A201030表格，填完这个表格这个地方就自动生成了。

A201030是优惠所得税减免清单。这样的名单还有很多。这里主要说一下小型微利企业所得税减免的填报方法。

这一小型微利企业所得税减免的最新政策主要来源于《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税[2019]13号

其中规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25的税率计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50的税率计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税。

这是一种过度累进的征税方式，也就是分割。

符合小型微利企业条件的，可按规定减免企业所得税。这是本质。不要想的太复杂。至于减免多少？我们都可以算出来，所以我们可以填表，填表，申报，就这样。

1.如果二哥税务公司一季度符合小型微利企业要求，这个条件我在这里就不多说了。如果你不明白，去上一篇文章。

第一季度应纳税所得额是100万，那么应该交多少企业所得税？

100 * 25 * 20=5万，那么正常情况下我应该付多少钱？100 * 25=25万，所以减少25万-5万=20万。

*这里100*25减按25的税率计入应纳税所得额，那么20就是企业所得税规定的符合条件的小型微利企业，减按20的税率征收企业所得税。

所以请按如下方式填写申报单：

注意：这里只突出显示对应的栏目，其他栏目不填不代表不填。

2.假设一季度应纳税所得额为200万，要缴纳多少企业所得税才符合小型微利企业的要求？

这个时候就会分段。

不超过100万的部分：100 * 25 * 20=5万。

超过100万，不超过300万的部分：

(200-100) * 50 * 20=10万

企业所得税总额=5万10万=15万。

正常的企业所得税是200 * 25=50万，所以减税50万-15万=35万。

当然也可以用简单的方法计算，减少了分段计算的麻烦。

企业所得税总额=200 * 10-5=15万。结果与分段计算的结果相同。这类似于工资薪金个人所得税超额累计税率的计算。

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