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其实月末结转有两张券。所得税和利润分配不需要月末录入，年末只需录入一次。

1.结转收入

借方：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。

贷款：本年利润

2.结转成本和费用

借：今年效益出击

贷款：主营业务成本、税费、营业费用、其他业务费用、管理费用、财务费用、营业外支出等。

平时也可以在每个月末借：本年利润贷：利润分配-未分配利润

这个分录，另外你说的净利润应该是扣除企业所得税后的利润，结转利润分配前应该有一个分录。

借方：所得税费用

第二笔贷款：应交税费-应交税费

借方：本年利润

贷项：所得税费用

年终结账时

1.将“收益”科目转入“本年利润”科目的贷方，即：

借方：主营业务收入

其他营业收入

非营业收入

产量

贷款：本年利润

2.将“成本”、“费用”科目转入“本年利润”科目的借方，即：

借方：本年利润

贷款：主营业务成本

其他运营费用

非业务支出

管理费用

生产费用

财务费用

投资损失

3.最后，从本年利润的贷方减去借方。

(1)如果本年利润的贷方数减去借方数大于零，说明企业在本会计年度是盈利的，作如下处理：

借方：本年利润

贷：利润分配-未分配利润(2)如果“本年利润”的贷项数减去借项数小于零，说明企业在本会计年度处于亏损状态，作如下处理：

借：利润分配-未分配利润

贷款：本年利润

会计科目中只有“本年利润”，没有“本月利润”，但要求“本年利润”会计制度逐月结转。每月结转的会计分录如下：

1.收入转入“本年利润”，借自：主营业务收入。

其他营业收入

营业外收入等

贷款：本年利润

2.成本费用转入“本年利润”，借33，360本年利润。

贷款：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他运营费用

生产费用

管理费用

钱锭成本

非业务支出

所得税

3.投资收益净额通过：投资收益转入“本年利润”。

贷款：本年利润

如果是投资净损失，借：本年利润。

贷款：投资收益

与利润的会计分录相同，只是利润分配时方向相反，本年利润借用：利润分配。

1.结转收入

借方：主营业务收入

其他营业收入

产量

非营业收入

贷款：本年利润

2.结转费用时：

借方：本年利润

贷款：主营业务成本

营业税及附加

其他运营费用

销售成本

管理费用

财务费用

非业务支出

年末，企业将全年实现的净利润转入利润分配账户。

借方：本年利润(净利润)

贷款：利润分配-未分配利润

(如果是亏损，做相反的分录)

借方：本年利润

贷款：管理费

财务费用

销售成本

利润是指企业在一定会计期间的经营成果，是企业在一定会计期间实现的收入减去费用后的余额。会计制度规定各种费用期末结转，期末结转费用有两种方法，一种是报表法，一种是账户法。结账法的优点是每月可以通过“本期利润”科目提供本期利润额，业务手续完备，但增加了编制结转损益分录的工作量。

为了在不增加编制分录工作量的情况下，准确、及时地提供当期利润，本单位在实际工作中采用多栏式“本年利润”账页(见附表)。

主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加发生变化

“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”等费用也可以直接作为“本年利润”的二级科目，以减少结转的工作量。如果上述费用数额较大或交易较多，仍需根据实际情况设置明细账，期末结转至“本年利润”科目。

结转损益是在月末(或年末)将损益科目的余额结转到“本年利润”科目。条目是：

借方：主营业务收入

其他营业收入

产量

非营业收入

贷款：本年利润

借方：本年利润

贷款：主营业务成本

其他运营费用

主营业务税金及附加

生产费用

管理费用

财务费用

非业务支出

所得税

“本年利润”是利润账户，不是损益账户。结转本年利润是指将本年利润科目的余额结转到利润分配科目。条目是：

盈利时，借本年利润。

贷款利润分配

亏损时，按盈利分配。

本年贷款利润

本年度利润的会计分录分四步完成：

第一，结转收入：

借方：主营业务收入

借：其他业务收入

借方：营业外收入

贷款：本年利润

第二，结转成本、费用和税收：

借方：本年利润

贷款：主营业务成本

贷款：主营业务税金及附加

贷款：其他业务费用

贷：营业费用

贷款：管理费

贷款：财务费用

贷款：营业外支出

贷项：所得税

三、结转投资收益：

净收入：

借：投资收益

贷款：本年贷款

净亏损：

借方：本年利润

贷款：投资收益

四、年度结转利润分配：

扣除本年收入和支出后本年实现的净利润：

借方：本年利润

贷款：利润分配-未分配利润

如果是亏损：

借：利润分配-未分配利润

贷款：本年利润

一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年利润是盈利的，应进行分配，并作如下分录：

1.先将余额转入未分配利润。

借方：本年利润

贷款：利润分配-未分配利润

2、

(1)如果年初利润分配给借款人，说明以前年度的亏损是用本年结转的利润弥补的，弥补后的余额还在借款人，说明下一年度还有亏损需要弥补。

(2)如果本年利润结转后利润分配余额在贷方，作如下分录：

按利润总额的10%提取法定盈余公积金。

借：利润分配-未分配利润

贷款：盈余公积

根据公司情况自主决定是否提取盈余公积金。

借：利润分配-未分配利润

贷款：盈余公积

向股东分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷款，应付股息

以下条目可以组合如下

借：利润分配-未分配利润

贷款：利润分配-提取盈余公积

贷款：利润分配-应付股利

2.如果本年利润账户为借方余额，说明本年经营成果为亏损，则期间余额直接转入以后年度利润分配账户进行弥补。

借：利润分配-未分配利润

贷款：本年利润