异地施工增值税预核算分录是什么？

一般纳税人跨市(地级)提供建筑劳务，适用简易计税方法的，销售额为全部取得的价款和价外费用扣除分包款后的余额，按3的税率计算应纳税额。

在这种情况下，根据2022号会计文件的规定，应设置“应交税费简易计税”科目，具体分录如下：

异地支付：借款：应纳税款简易征税；贷款：银行存款

一般纳税人跨市(地级)提供建筑劳务，适用一般计税方法的，以取得的总价和价外费用扣除分包款后的余额为准。

根据财会[2016]22号：设置“预收应交增值税”科目。

付款时入账：借记：应交税金预付增值税；贷款：银行存款

申报时做账：借：应纳税未缴增值税；贷：应交税费和预缴增值税。

小规模纳税人跨市(地级)提供建筑劳务，适用简易计税方法的，以销售额为总价和价外费用扣除分包款后的余额，按照3的税率计算应纳税额。

异地支付：借：应交税费为增值税；贷款：银行存款

申报时，在申报表第21行填写“当期预缴税金”以抵扣预缴的增值税。

建筑企业异地预缴增值税如何申报？

根据增值税申报表填列说明：第28栏“分期缴纳的税款”:填写纳税人当期已缴纳并允许从当期应纳增值税中扣除的税款。

营业税改征增值税的纳税人应填写以下情况：纳税人销售建筑劳务，按照规定预缴增值税的，其能够从当期应纳增值税中抵扣的已纳税款，按照当期实际抵扣金额在本栏内填写，不足抵扣部分结转下期继续抵扣。