今天去。主任提出的问题：

大意是这样的。

年底，R & ampd工作人员拿着发票给会计记账。默认场景签名和其他流程已完成。

发票获取如下：R & ampd人员将去客户那里进行产品测试。他为测试买了配件。零件销售商暂时缺货，但在年底，R & ampd人员想占预算，就让配件商先开票。我还没付钱。货物将在几天内到达。

会计应该怎么做这张发票？

对于一个商业企业来说，主要的业务流程是“进-销-存”。今天我们来谈谈“入”这种特殊的财务会计处理方法。

财务上，要保证一个业务完全合理合规，最好做到“四流合一”，即合同流、资金流、货物流、发票流一致。

但是相对于购买方来说，在一定的时间段内，货物流和发票流可能会有差异。

1.原因：邮寄发票和货物需要时间。

二、问题：票货分离。

问题分类：票没到；到达票还没到。

第三，采购方如何处理账目？

1.车票和货物同时到达(通常)

处理方法：

借：库存商品-xx

应交税费-应交增值税

贷款：银行存款/应付账款…

2.(整个月)票还没到。

情况：发票比货物早到达买家手中。

处理方式：介入“在途物资”主题。

收到发票时，应根据发票进行记录。

借：在途物料-xx

应交税费-应交增值税

贷款：银行存款/应付账款

货物到达后，“在途”将改为“库存”。

借：库存商品-xx

贷款：在途货物-xx

3.到达票还没到(跨月)。

情况：发票比货物晚到达。

处理方式：以合同价或市场价作为“暂估”入账。

(1)收到货物时，

借：库存商品-xx(不含税)

贷：应付账款(预计应付账款)

次月，收到发票时，

先冲抵暂估金额，再根据发票入账。

A.冲减暂估金额(红字冲销或冲销分录)。

借：库存商品-xx(不含税)(红色)

贷：应付账款(预计应付账款)(红字)

B.账户根据发票、

借：库存商品-xx

应交税费-应交增值税

贷款：银行存款/应付账款…

亲爱的“胡友”，多提建议，多指正。让我们一起进步，一起成长！)