税所退税如何做会计分录_退税的会计分录如何记账

税所退税的会计分录

当企业发生应交税费而未缴纳的情况时，可以通过税务部门的退税政策来获得相应的退税款项。税所退税是指企业向税务机关申请将已经上交的税款进行退还的一种行为。以下是税所退税的会计分录：

1. 当税所退税审批通过，确认可以退税时：

借：应交税费

贷：银行存款/其他应收款

2. 当企业收到退税款时：

借：银行存款/其他应收款

贷：营业税金及附加/增值税

3. 当企业收到退税款后，有一部分需要缴纳罚金：

借：其他应收款

贷：罚金

4. 当企业将应缴税款中的一部分退回税务机关时：

借：应交税费

贷：银行存款/其他应收款

5. 当企业已经将应交税费全部退回税务机关时：

借：应交税费

贷：增值税/营业税及附加

举例说明

例如，某公司在去年支付了一笔增值税款项，总额为10,000元。今年，该公司经营状况不佳，申请退税，税务机关同意退还6,000元。假设其中2,000元需要缴纳为罚金。

根据该情况，会计分录如下：

1. 税所退税审批通过：

借：应交税费 6,000元

贷：银行存款/其他应收款 6,000元

2. 收到退税款：

借：银行存款/其他应收款 6,000元

贷：营业税金及附加/增值税 6,000元

3. 退税款中有2,000元作为罚金：

借：其他应收款 2,000元

贷：罚金 2,000元

4. 将应缴税款中的一部分退回税务机关：

借：应交税费 4,000元

贷：银行存款/其他应收款 4,000元

5. 应缴税款全部退回税务机关：

借：应交税费 6,000元

贷：增值税/营业税及附加 6,000元

通过以上会计分录，企业可以准确记录税所退税的金额，并保持账务的准确性。

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