1.当企业报销员工未预付的费用时：

借方：管理费用等。(按费用所属部门计入相应科目)

贷：银行存款

2.企业报销员工已垫付的费用时：

当职工实际发生的费用少于预付款时，企业应收回剩余资金：

借：银行存款

管理费用等。(根据费用所属部门列入相应科目)

贷：其他应收款——员工姓名

实际成本多于预付款的，企业应当支付剩余金额：

借：管理费等。

贷：其他应收款——员工姓名

银行存款

企业在支付职工报销费用时，未预收职工款项的，应按费用所属部门计入相应科目，已预收职工款项的，通过“其他应收款”科目核算。