计提地税附加税的会计分录,会计科目中的地税附加税计提分录

计提地税附加税的会计分录

计提地税附加税是企业按照税法规定应缴纳的一种税费。根据国家税法和地方税法的规定，企业需要根据自己的企业规模、行业性质和税收政策，按照一定的比例向地方税务机关缴纳地税附加税。

计提地税附加税的会计分录通常包括以下两个环节：计提环节和实际缴纳环节。

计提环节

在每个会计期间末，企业需要根据地方税务机关提供的税额计算公式和税务规定，计提当期应缴纳的地税附加税。计提的地税附加税一般计入借方成本或费用科目，同时计入贷方递延税款科目。

会计分录的借贷方科目一般如下：

• 借：成本科目或费用科目
• 贷：递延税款科目

实际缴纳环节

当税务部门通知企业缴纳地税附加税时，企业将根据通知书上的具体金额进行实际缴纳。实际缴纳的地税附加税一般从递延税款科目转出，计入贷方现金科目。

会计分录的借贷方科目一般如下：

• 借：递延税款科目
• 贷：现金科目

举例说明

例如，某企业在2021年度需要计提地税附加税，根据税务部门的通知书，当期应缴纳地税附加税总金额为10,000元。

在计提环节，企业将从成本科目中计提地税附加税。会计分录如下：

• 借：成本科目（金额为10,000元）
• 贷：递延税款科目（金额为10,000元）

在实际缴纳环节，当企业收到税务部门的缴税通知书后，将实际缴纳地税附加税。会计分录如下：

• 借：递延税款科目（金额为10,000元）
• 贷：现金科目（金额为10,000元）

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