补缴上期税款会计分录,税务处理中的往来账务记录

补缴上期税款会计分录说明

补缴上期税款是指企业在税款报送期限内未缴纳的税款，在后续补缴时需要进行会计处理。补缴上期税款会计分录的目的是记录该笔补缴税款的借贷方向和账户。下面是一种常见的补缴上期税款会计分录：

1. 当前期末应交税费（资产类科目）

　　　借：应交税金（递延税款贷方余额）

　　　贷：银行存款（或现金）

2. 应交税金（递延税款贷方余额）

　　　借：银行存款（或现金）

　　　贷：应交税金（递延税款贷方余额）

3. 其他相关科目（根据具体情况可能需要增加其他科目的分录）

其中，"当前期末应交税费"是指上期未缴纳的税款金额，贷方金额等于递延税款贷方余额，而借方金额等于银行存款或现金账户中应补缴的税款金额。

补缴上期税款会计分录示例

假设某企业上一期度假期间未能按时缴纳应交税款2,000元，现在需要进行补缴。以下是补缴上期税款的会计分录示例：

1. 当前期末应交税费

　　　借：应交税金　　　　　　2,000元

　　　贷：银行存款（或现金）　　　2,000元

2. 应交税金

　　　借：银行存款（或现金）　　　2,000元

　　　贷：应交税金　　　　　　2,000元

这样，在企业的会计账簿中，应交税金科目的贷方余额就表示了尚未补缴的税款金额，并且在补缴后其余额将减少为零。

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