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借：银行存款

贷项：所得税费用

结转所得税

借方：所得税费用

贷款：本年利润

以前年度企业所得税退税

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税金——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借方：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

在资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用由两部分组成：当期所得税和递延所得税。

当期所得税是指企业根据税法规定应当向税务机关缴纳的所得税金额，即应纳所得税，应当以适用的税收法规为依据计算确定。

递延所得税费用(或收益)是指会计期末应根据会计准则确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额相对于原确认金额的差额，即递延所得税资产和递延所得税负债的当期金额，但不包括计入所有者权益的交易或事项以及企业合并的所得税影响。

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