: 2023/2/11 9:53:55周六文章银行会计业务总结4月14日更新完毕，开始阅读。

银行业务问题汇总

1.2010年4月1日，储户王冬开立账户，以现金形式存入30000元整存整取定期存款，存期3年。挂牌的3年期存款利率为4.28%。2010年8月11日，王东要求提现12000元，剩余部分续。当日银行挂牌的活期储蓄存款利率为3.066%。(1)要求：完成相关账务处理。

2.如发生以下业务，请根据业务要求，完成相关会计分录，并说明需要填制的相关凭证。(1)我行客户丹霞百货公司将营业额16000元现金存入支票账户；(2)我行客户东风机械厂开出支票，要求提取现金5000元；

(3)我方客户红日船厂要求将8万元暂时闲置资金转为一年定期；

(4)我行客户鸿业服装厂一年期长期存款50000元到期，存款日利率3.02%，办理转账；(5)银行存款人赵磊存入现金2000元；(6)银行存款人张莉提取现金3000元。

3.承接业务问题5:2012年3月12日，我行向央行申请商业汇票转贴现，经央行审核后办理，转贴现利率为。

要求：完成以下会计分录：

(1)2012年3月12日过账业务；

(2)2012年4月12日，票据款收回，上缴央行。

4.2011年11月12日，银行收到华泰公司提交的商业汇票一张，票面金额20万元(无息)。出票人也是银行的客户，——东风服装公司，期限6个月，出票日期是2009年9月12日。试算无误后，银行将按贴现利率办理贴现。要求：完成以下会计分录：

(1)2011年11月12日办理贴现业务；(2)2011年12月31日，转售利息收入；(3)2012年4月12日恢复票价。

5.承接业务问题三：2011年12月31日：未收到利息，天顺公司协商返还本金100万元；未收到利息。经协商，天顺公司返还本金75万元。

要求：后续计量会计处理完整(保留小数点后2位)。

6.承接业务问题二：2010年12月31日利息为人民币80，000.00元。减值测试后，预计2009年12月31日本金及利息为850，000.00元。另外：(p/f，12，1)=(p/f，12，2)=。要求：完成相关会计处理(保留小数点后2位)。提示：(1)确认2010年12月31日的利息收入；(2)收回的利息核销贷款——已减值；(3)确认摊余成本；

(4)计算未来现金流量的现值；(5)确认贷款损失准备金；(六)提取准备金。

(7)确认减值后的摊余成本。

7.承接业务问题1:2009年12月31日收到利息10万元。经减值测试，预计2010年12月31日如期收到利息10万元，2011年12月31日收到本息98万元。另外：(p/f，12，1)=(p/f，12，2)=。要求：后续计量会计处理完整(保留小数点后2位)。提示：

(1)2010年12月31日确认利息收入，收到利息；(2)确认减值前的摊余成本；

(3)计算资产减值损失，计提减值准备；(4)确认资产减值；

(5)计算减值后的摊余成本。

8.2009年1月1日，银行向天顺贸易公司发放信用贷款100万元，合同利率10元，实际利率12元。贷款期限3年，每年年末收取利息，到期归还本金。资产负债表日将进行减值测试。另外：(P/A，12，3)=(P/F，12，3)=。要求：

(1)计算天顺公司实际收到的贷款；(2)完成初始计量会计分录。

9.工行A支行办理工行客户东升公司委托收款业务，收款金额3万元，付款人为工行B支行客户大华公司。铼

(2)完成集中管理模式下发送行(A分行)、发送清算行(A分行)、总行清算中心(工行总行)、接收清算行(B分行)的会计分录。

10.工银A某支行办理了我行客户天蓝公司的委托付款业务，付款金额为6万元。收款人为工行B支行客户嘉陵公司。要求：

(1)在分散管理模式下，完成发送行(A分行)、发送行(A分行)、总行清算中心(工行总行)、接收行(B分行)、接收行(B分行)的会计分录；

(2)完成集中管理模式下发送行(A分行)、发送清算行(A分行)、总行清算中心(工行总行)、接收清算行(B分行)的会计分录。

11.工商银行A支行，开户单位为冀北贸易集团，要求将货款120万元汇至建设银行B支行，收款人为在该行开户的江南公司。工商银行A支行A支行审核后办理。

要求：完成工行A支行、建行B支行、央行同级分支机构的相关会计分录。

12.20 年10月10日，中国建设银行A支行向B支行借款65万元，期限1个月，月利率为。双方签订借款协议后，通过head=45-。11月10日，A支行开出转账支票，本息一并返还给B支行。要求：建设银行A分行、B分行和中央银行同级分行在资金借入和归还时的相关会计分录。

13.受客户天翔公司委托，中国工商银行A支行将货款6万元汇至中国建设银行B支行客户楚瀚贸易集团。

要求：完成工行A分行、建行A分行、建行B分行的相关会计分录.

14.20 年7月20日，中国工商银行A支行受理了以下业务：

(1)我行客户大金公司提交我行客户鸿业制衣厂开具的转账支票及账单一式两份，金额为50000元。

(2)我行客户龙宇公司交来转账支票和建行提货单进行转账。支票金额为6万元，出票人为宏远贸易公司。(3)我行客户鑫鑫电子仪器厂交来转账支票和三联单，委托我行付款。收款人为我行客户东大贸易集团，支票金额为8万元。

(4)委托银行支付我们的客户彼得电子厂提交的转账支票和三联单。收款人为中国银行客户裕安公司，支票金额为10万元。

要求：完成银行相关会计分录。

15.8月5日20 年月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日

8月7日，木源服装厂持汇票到B处采购，实际支付78000元。汇票交给供应商晋江羊绒厂，其账户在中国建设银行B支行开立。

8月8日，晋江羊绒厂用建设银行B支行审核的联行汇票办理收款，通过同城票据交换转账。

8月10日，发卡行工行A支行收到借条对账单，转账。

要求：完成工行A支行(发卡行)、建行B支行(代付行)、工行C支行(代付行)的账务处理。5月20日、16日、20日，工行A支行收到我行客户毕成交易集团提交的金额为20万元的银行汇票申请，经我行审核后予以受理。

5月22日，毕成贸易集团在第二处采购后支付货款18.5万元，提货后将汇票交付给供应商的棉纺厂。5月24日，第二地棉纺厂财务人员凭票到工商银行B支行办理托收业务。中国工商银行B支行将办理这笔交易

完成工行A支行A支行和工行B支行B支行的上述会计分录(忽略手续费)。