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小规模免税销售会计分录

2023-03-24 12:32:51深圳会计培训

如何做好小微企业免税会计分录,是会计工作中常见的问题。小微企业在一定条件下可以享受税收减免优惠政策。本文介绍了小微企业免税的会计分录。我们一起来了解一下吧!

小微企业免税会计分录

(一)正常缴纳增值税的小规模企业(3万以上或9万以下)

案例一:B商业企业为小规模纳税人,本季度销售额不含税,增值税金额为。如何进行相关会计分录?

借方:应收账款或银行存款。

贷款:主营业务收入

应交税费为——的增值税。

纳税时,会计分录如下:

借:应交税费——应交增值税

贷款:银行存款

(2)会计分录不足3万或9万。

情况二:商业企业B小规模纳税人本季度不含税,销售额为人民币,税额为人民币。会计处理怎么做?

会计处理如下:

借方:应收账款或银行存款。

贷款:主营业务收入

应交税金——应交增值税

在季度申报的情况下,本季度的销售金额已经不到9万。因此,根据有关规定,在满足《通知》规定的免征增值税条件时,相关的应交增值税应转入当期营业外收入。具体会计分录如下:

借:应交税费——应交增值税

贷:营业外收入——小规模减免税

我们来看案例二的会计处理。表面上看,确定应收账款、主营收入、已转营业外收入,似乎应该没有问题。

让我们关注以下几点:

有同事认为,如果国家不免征2400元增值税,应该有一些附加税吧?那么这个附加税也要同时转入营业外收入。接下来具体通过会计分录处理。如果总附加税税率为11,那么本月需要先计提264元附加税,之后再转入营业外收入。会计分录如下:

应计时间

借:营业税及附加

贷:应交税费:33,354,各种附加税。

转移营业外收入时:

借:应交税金:——,各种附加税。

贷款:营业外收入——小规模追加减免。

如何识别小微企业?

小微企业应当符合以下三个条件:

1.须纳税的收入

小微企业认定标准条件1:企业应纳税所得额应在300万以下。

2.从业人员

小微企业认定标准条件二:企业从业人数应小于300人。

3.总资产

小微企业认定标准条件三:企业总资产在5000万以下。

总结:小微企业是指从事国家未限制或禁止的行业,同时满足应纳税所得额、从业人员、资产总额以上相关条件的企业。小微企业只有满足以上三个条件,才能享受各项税收优惠。

小微企业税收减免政策

小微企业税收减免政策如下图所示:

小微企业免税销售如何进行会计分录?

借方:主营业务收入

贷:应交税金——应交增值税

借:应交税金——应交增值税

贷款:补贴收入

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以上都是关于如何让小微企业的会计分录免税。更多消息请关注河南人事考试网频道。

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