公司购买月饼时，应根据月饼的实际用途计入相应科目，一般涉及“库存商品”、“应付职工工资”等科目。具体的账务处理应该怎么做？

公司购买月饼的会计处理

如果公司购买月饼，会计处理主要分为以下几种情况：

1.购买月饼时：

借：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：银行存款

2.购买月饼作为职工福利时，企业应编制的会计分录如下：

借：管理费等。

贷款：应付款-非货币福利

实际分发时：

借项：应付款-非货币福利

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

结转成本时：

借方：主营业务成本

贷款：库存商品

3.企业为客户购买月饼时，应编制的会计分录如下：

借：管理费用/销售费用-业务招待费

贷款：库存商品

应交税金——应交增值税(销项税额)

4.购买捐赠月饼时：

借：营业外支出

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

结转成本时：

借方：主营业务成本

贷款：库存商品

企业发放月饼的涉税处理

1.月饼作为福利费的进项税不得抵扣。根据《学乐佳人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，“生产或者委托加工的货物，用于集体福利或者个人消费的，视为销售货物。”

同时，公司将自己的月饼用于员工福利的，视同销售，计算增值税销项税额；如果公司将购买的月饼用于员工福利，则需要转移这部分进项税。

2.发给员工的月饼属于个人福利，应计入当期工资，应代扣个人所得税。《个人所得税法》第十条规定：“个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。”

因此，企业发放的月饼属于职工非货币性福利，应按公允价值计入发放当月职工“工资薪金”收入，并计算代扣代缴个人所得税。

3.根据《学乐佳人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条的规定，“企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。”

购买月饼的费用计入企业职工福利费。下一年度企业所得税汇算清缴时，福利费超过工资总额14%的，增加应纳税所得额。

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以上就是公司对于购买月饼的账务处理。更多消息请关注河南人事考试网频道。

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