收到退税的会计分录

今年回来了，

借方：银行存款

贷项：所得税费用

借方：所得税费用

贷款：本年利润

第二年归还，

借方：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税金——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借方：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

退税是指生产企业出口自产货物、应税劳务等应缴纳的进项税额。在当月大于国内应纳税额的，未缴部分将予以退还。

增值税退(免)税依据：

根据合法发票，如出口发票(出口发票)等出口货物和服务的普通发票；

购买出口货物和服务的增值税专用发票；

海关进口增值税专用缴款的确定。

免税、抵税和退税措施：

即免征增值税，从应缴纳的增值税中扣除相应的进项税额，未缴纳部分返还。

生产企业出口自产货物和视同自产货物，上市生产企业出口非自产货物。

提供外部加工、维修和更换服务。

适用零税率的跨境应税活动：包括零税率的服务和无形资产。

免税和退税措施：

即免征增值税，退还相应的进项税。

出口企业或其他无生产能力的单位出口货物和服务——外贸企业出口货物或服务。

研发出口；外贸企业外包的服务和设计服务。

退税主要包括：

(一)误退税，因工作失误导致多征而需要办理的退税；

(2)政策性退税，即税收政策变更涉及的原税种需要办理的退税；

(三)其他退税，因其他一些特殊原因需要办理的，如国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的退税。

企业所得税汇算清缴退税流程：

1、办理汇算清缴的退税人员持《汇算清缴单》和入库完税凭证到主管税务机关领取《申请退税审批表》，如实填写并报送主管税务机关审批。

2、经办人员表示是由于技术失误造成的退税；征收过程中形成的汇算清缴、减免税、政策调整、税率调整等退税，由县级税务机关审核批准。

3、由纳税人填写“退税申请(或退税申报表)”，报基层税务机关审核后报县级税务机关或主管退税的税务机关审批，再由填写“收入退还”并送国库办理退还；对于不需要办理退税的纳税人，基层税务机关根据相关凭据(如所得税申报表、税务处理决定、税收票证审核处理单等)直接报县级税务机关审核。)，然后由填写“收入退还单”，送国库办理退还。

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