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现在发展很快，会计行业的工作日新月异，很多年纪大的人都想学习会计行业，但是没有计算机的基础是个薄弱点，那么没有计算机就不能学会计吗？不要！只要你想学，会计更适合年纪大的人！

我们先来解释一下会计手册核算流程！

首先，整理凭证

整理是第一位也是最重要的工作，准确的票据整理可以为接下来的账务处理节省大量时间，所以这一项要重点把握。

1.每日费用发票：

每张日常费用发票应由负责人签字确认，并附相应的银行汇款单，或在发票上加盖现金支付(手工)或未支付字样，并尽量在发票背面注明费用用途。一张总发票后要么是相应的银行汇款，要么写成现金付款，要么写成三种情况不付款。

2.工资单：

工作人员的工资表要每个工作人员亲自签字，要有总额。

3.无发票，银行转账汇款单：

即企业与其他单位之间的往来账户，以及其他单位汇出的银行转账票据。一般要求出纳在转账账单上写下汇款原因。货款是否已售出或预付款未售出(未售出的票据是指未开发票)或其他事项是否汇出。

4.无发票，银行转账汇款单：

即企业与其他单位之间的往来账户，以及企业汇给其他单位的转账票据。让出纳员在转帐单上写下汇款的原因。货款是否已购买(发票未收到)或其他事项是否汇出。

5、税票类别：

采用银行转账方式缴纳税款的，应附银行缴款单和完税证明；用现金支付的，应注明现金支付情况，并附完税证明。

6.采购发票：

本月采购发票、相应的收款单据、银行汇款单按顺序摆放，在每张发票背面用铅笔清楚地注明付款状态(现金付款、银行付款、未付款)，以便会计人员知道本次采购没有银行付款单的原因：直接现金付款或货物先入但未付款。

注：这里的采购只是企业经营商品的采购，不包括企业日常开支。

7.销售发票：

将本月的销售发票、对应的出库单、银行回单按顺序摆放到位，并在每张发票的背面用铅笔明确注明收款状态(现金收款、银行收款、未收款)，以便会计人员知道本次销售没有银行存款汇款的原因：直接现金收款或货物已发货但钱未收到。

第二，做会计分录

1.制作每日费用分录：

借：销售/管理费用

贷款：现金(发票表明现金已支付)

借：销售/管理费用

贷款：银行存款(发票和银行汇款单)

借：销售/管理费用

贷项：其它应付款(发票上的未付金额)

2.工资类：一般是现金支付。

借：销售/管理费用

信用：现金

借：销售/管理费用

贷：银行存款

3.没有发票，但有银行转账收据：

这些一般都是单一的银行汇款账单，按照上面说的性质可以分为三类。

(1)已售出的(已开票并入账的)，作分录：

借：银行存款

贷：应收账款——某公司。

(2)如无发票未售出，作分录：

借：银行存款

贷款：预收账款-a公司

(3)属于其他事项汇出的转账汇票，入账：

借：银行存款

贷款：其他应付款-a公司

注：在会计核算中，应收账款和应付账款一般用于主营业务交易，其他应收账款和应付账款用于与其他单位发生的非主营业务交易，以区分主营业务往来账户，用于报告目的。

4.制作无发票的银行转账汇款表格：

这些一般是单一的银行汇款账单，根据上述性质可分为三类：

(1)对于已购买的(之前已收到发票并记账的)，进行分录：

借：应付账款-a公司

贷款：银行存款

(2)对于未收到发票的购货款，作分录：

借方：预付账户(需要提前了解公司之前是否在账簿中设置了往来账户，如果有，则使用该对应账户)

贷款：银行存款

(3)属于其他事项汇出的转账汇票，入账：

借方：其他应收款——某公司(同样，也要事先弄清楚该公司以前的账户中是否有往来账户，如果有，就用这个对应的账户)。

贷款：银行存款

5、做税单类别：

税单类别，取决于税单中支付的税种：

一般有四种税，

一种是直接计入税金及附加，如印花税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

一种是直接计入商品或服务成本的税收，如关税和车辆购置税。

一种是发票金额上的税，比如增值税。

一个是不计入营业成本的税：所得税。

(1)缴纳印花税：(先提取“税金及附加”科目)

借：应交税费-印花税

贷款：现金(或银行存款)

(2)交城建设税及教育费附加：(先取“税及附加”科目)

借：应交税费-城建税(多栏)

贷款：银行存款

注意：一定要确认这个税是不是上个月预提的，本月到账。

(3)缴纳增值税：

借：应交税费-未交增值税。

贷款：银行存款

(4)缴纳所得税：

借：应交税费-应交所得税

贷款：银行存款

6.存款现金和银行存款：

(1)从银行提取现金：

借：库存现金。

贷款：银行存款，

(2)存入银行账户的现金：

借方：银行存款

贷项：库存现金

7.购买：时开具发票

第(1)款已支付：如果有相应的银行付款单或背面有现金支付的发票，做3360。

借：库存商品

应交税费-应交增值税-进项税(认证)

贷款：银行存款(现金)

(2)未付款：只有一张发票和收据。

借：库存商品

应交税费-应交增值税-进项税(认证)

贷款：应付账款-单位A

注：未经认证的进项税收据应计入“应交税金-待认证进项税”进行核算。

8.销售发票：

第(1)款已收到，随后是相应的银行收据，或背面写有现金：

借方：银行存款(现金)

贷款：主营业务收入/其他业务收入。

应交税费-应交增值税-销项税额

如果交易数量很少，可以使用出库单进行结转成本分录：

借方：主营业务成本/其他业务成本。

贷款：库存商品

2)如果未收到付款，将只开具一张发票作为条目：

借方：应收账款

贷款：主营业务收入/其他业务收入。

应交税费-应交增值税-销项税额

9.结转销售成本：

如果销售很多，可以将本月销售的所有出库单合并，结转销售成本，一次性入账：

借方：主营业务成本/其他业务成本。

贷款：库存商品

10.制作月度纳税申报表：

在成本结转工作做好之前，通过做一个T型账来确定本月的销售总收入。(登录税控，打印当月特价票和普通票发票汇总表)

根据当期认证的进项发票汇总表，计算当期允许抵扣的增值税税额。

通过查看账单数据，我们可以方便地填写纳税申报表。

注：季度末扣缴企业所得税，需根据征收当月本年度累计利润数据计算提取本季度应纳所得税。

当前转出应付增值税分录：

借：应交税费-应交增值税-未交增值税转出

贷款：应交税费-未付增值税