转出留抵增值税会计分录,如何编写转出留抵增值税的会计分录

转出留抵增值税会计分录说明

转出留抵增值税是指企业在一定期限内无法对销售额进行抵扣的增值税，可以按照规定程序将其转移至其他应税项目或其他企业进行抵扣。

转出留抵增值税会计分录主要包括以下两种情况：

情况一：转出留抵增值税转至其他应税项目

当企业发生销售额无法抵扣的增值税，但该增值税可以用于抵扣其他应税项目时，会计分录如下：

借：应交增值税（其他应税项目）

贷：转出留抵税额

这个分录将转出的留抵增值税转移至其他应税项目中，在这个过程中，应交增值税（其他应税项目）的会计科目得到增加，而转出留抵税额的会计科目得到减少。

情况二：转出留抵增值税转给其他企业

当企业无法再使用留抵增值税进行抵扣时，可以将其转移给其他企业进行抵扣，会计分录如下：

借：其他应收款

贷：转出留抵税额

这个分录将转出的留抵增值税转给其他企业，作为其他企业的应收款，在这个过程中，其他应收款的会计科目得到增加，而转出留抵税额的会计科目得到减少。

举例说明

某企业在销售商品过程中产生了5,000元的留抵增值税，无法再使用进行抵扣。根据情况一，将该留抵增值税转移至其他应税项目：

借：应交增值税（其他应税项目） 5,000元

贷：转出留抵税额 5,000元

根据情况二，将该留抵增值税转移给其他企业：

借：其他应收款 5,000元

贷：转出留抵税额 5,000元

通过上述会计分录，企业可以在符合规定的情况下将留抵增值税进行有效的转出和利用，达到减少税负的目的。

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