计提去年的附加税会计分录,附加税会计分录的计提
2024-08-30 08:41:56 发布丨 发布者:学乐佳 丨 阅读量:4345
内容摘要:计提去年的附加税会计分录的详细说明计提去年的附加税是指根据企业所得税法规定,将企业在去年年度产生的尚未缴纳的附加税费用,在当年结算利润中确认,并计入当...
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计提去年的附加税会计分录的详细说明
计提去年的附加税是指根据企业所得税法规定,将企业在去年年度产生的尚未缴纳的附加税费用,在当年结算利润中确认,并计入当年度的利润和负债中。
附加税是指企业在支付税金的基础上,根据国家有关法律法规规定,承担的一种额外的税费,通常以一定比例的方式计算。例如,营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等都属于附加税。
为了准确反映企业的财务状况和利润,企业需要在年度结束后进行所得税的结算,并计提去年的附加税。以下是计提去年的附加税会计分录的详细说明:
1. 借:附加税费用-去年
贷:递延收益-附加税费用-去年
2. 借:递延所得税借项
贷:递延所得税贷项
上述分录中,第一条分录是计提去年的附加税费用,将其记入当年度利润表中,增加当年度的利润和负债。第二条分录是反映企业递延所得税的变动,用于调整当期的所得税费用,确保所得税费用能够准确地反映企业的实际税负。
举例
以某企业在2020年度产生的营业税为例,假设该企业的附加税率为20%,且在2021年度结算时计提去年的附加税。
根据上述情况,计提去年的附加税的会计分录如下:
1. 借:附加税费用-去年 100,000(假设金额)
贷:递延收益-附加税费用-去年 100,000(假设金额)
2. 借:递延所得税借项 20,000(附加税费用*附加税率)
贷:递延所得税贷项 20,000(附加税费用*附加税率)
通过以上分录,企业将去年产生的营业税费用计提至当年度的利润表中,并调整递延所得税账户,确保所得税的准确计提和报告。

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