计提去年的附加税会计分录,附加税会计分录的计提

计提去年的附加税会计分录的详细说明

计提去年的附加税是指根据企业所得税法规定，将企业在去年年度产生的尚未缴纳的附加税费用，在当年结算利润中确认，并计入当年度的利润和负债中。

附加税是指企业在支付税金的基础上，根据国家有关法律法规规定，承担的一种额外的税费，通常以一定比例的方式计算。例如，营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等都属于附加税。

为了准确反映企业的财务状况和利润，企业需要在年度结束后进行所得税的结算，并计提去年的附加税。以下是计提去年的附加税会计分录的详细说明：

1. 借：附加税费用-去年

贷：递延收益-附加税费用-去年

2. 借：递延所得税借项

贷：递延所得税贷项

上述分录中，第一条分录是计提去年的附加税费用，将其记入当年度利润表中，增加当年度的利润和负债。第二条分录是反映企业递延所得税的变动，用于调整当期的所得税费用，确保所得税费用能够准确地反映企业的实际税负。

举例

以某企业在2020年度产生的营业税为例，假设该企业的附加税率为20%，且在2021年度结算时计提去年的附加税。

根据上述情况，计提去年的附加税的会计分录如下：

1. 借：附加税费用-去年 100,000（假设金额）
贷：递延收益-附加税费用-去年 100,000（假设金额）

2. 借：递延所得税借项 20,000（附加税费用*附加税率）
贷：递延所得税贷项 20,000（附加税费用*附加税率）

通过以上分录，企业将去年产生的营业税费用计提至当年度的利润表中，并调整递延所得税账户，确保所得税的准确计提和报告。

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