借方：应交税费-应交增值税(销项税额)

借：应交税费-应交增值税(转出增值税)

贷：应交税费-应交增值税(进项税)

借：应交税费-未付增值税

贷款：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

一、包含在税金及附加中

借：税和附加费

贷：应交税费——应交消费税

应交税金——应交教育费附加

应交税金——应交地方教育费附加。

应交税费：——应交城市维护建设税。

应交税费——应交城镇土地使用税

应交税费——应交房产税

应交税费——应交土地增值税

应交税金——应交环境保护税

应交税费——应交车船税

应交税金——应交出口税

第二，计入管理费用

借：管理费

贷：应交税费33，354，应交矿产资源补偿费。

应交税金——应交保险保障基金。

应交税费——应交残疾保障金

三、列入其他科目

1、企业所得税费用

借方：所得税费用/以前年度损益调整

递延所得税资产

贷：应交税费——应交企业所得税。

递延所得税负债

2.个人所得税费用

借：应付款/应付股利/其他应收款。

贷：应交税费——应交个人所得税

3.烟草税

借入：材料采购/在途材料/原材料。

贷：应交税费——应交烟草税

今天的会议即将结束。相信在座的朋友们已经知道，一般纳税人的进项税免税额是可以不做分录的。在时，你需要通过应付税款账户。完整的分录已在文章《如何为一般纳税人的进项税额减免会计分录》中显示。如果你还是不懂，或者想了解更多的会计知识，请点击上面的卡片进行学习。