一、企业预缴增值税的会计处理应分为一般纳税人和小规模纳税人。(1)一般纳税人的会计处理。一般纳税人实际预缴增值税时，不需要计提拨备，只需按实际缴纳的税款作如下会计分录：借：应交税费——应交增值税(已交税费)；借：银行存款。有的企业将预期增值税计入‘应交税金——应交增值税(未交增值税)’，贷记‘银行存款’。其实两者没有区别，只是准则规定选择第一种，这样以后查账的时候会更清楚；(2)小规模纳税人的会计处理。小规模纳税人预缴增值税时，不需要计提拨备。因为039;应交税金-应交增值税039;不需要进行明细科目核算，只需要借记039;应交税金-应交增值税039;贷记039;银行存款039;即可。

2.预收企业所得税的会计处理预收企业所得税时，应借记‘应交税金——应交企业所得税’，贷记银行存款等。现在的问题是是否需要预提企业所得税，即是否需要做如下会计分录：借：所得税费用；贷：应交税费-应交企业所得税。实际上，是否需要计提拨备是会计准则规定的事项，体现了权责发生制和收支比例原则。一般企业在利润总额的基础上按月或按季度预缴，按年结算。此时，由于收入已经实现，可以在月度或季度支付前预提所得税费用，即借‘所得税费用’；贷款039;应交税费-应交企业所得税039;

但是对于房地产开发企业来说就不一样了。房地产开发企业根据预收账款预先计算企业所得税及其他税费。因为收入不是提前实现的，所以实际预缴企业所得税时，不需要计提039;所得税费用039;只需借记039;应交税金-应交企业所得税039;贷记银行存款即可。

三。企业预缴的营业税、消费税、城建税和教育费附加的会计处理。一般来说，企业预缴的营业税、消费税、城建税、教育费附加是不需要计提的。实际预缴时，只需借记039;应交税费-应交营业税、应交消费税、应交城建税、应交教育费附加039;贷记039;银行存款039;即可。

4.预缴的企业税可以在所得税前扣除吗？预缴的企业所得税和增值税不能税前扣除，因为一个是税后，一个是价外费用，那么预缴的营业税、消费税、城建税、教育费附加可以税前扣除吗？一般来说，对于这些符合税法规定的预缴税金是允许税前扣除的，不管核算中是否包含营业税金及附加。我们以房地产开发企业为例，《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发[2009]31号)文件第十二条明确规定，企业发生的期间费用、销售开发产品的应纳税成本、营业税及附加、土地增值税，允许按规定在当期扣除。从这个规定来看，期间费用、营业税、土地增值税是允许税前扣除的，而且是当期扣除，而不是完工以后。实际上，从之前的所得税条例调整来看，只调整了应税成本，没有调整营业税和土地增值税，说明当期已经扣除了营业税和土地增值税。

企业预缴的税款如何做账？以上小编为大家介绍了四种税。你可以根据税金写会计分录。更多信息请关注考亚会计网校更新！