增量存量留抵退税会计分录,留抵退税会计分录的增量与存量

增量存量留抵退税会计分录

增量存量留抵退税是指企业在办理出口退税时，将已获得的退税额留作以后抵免退税使用。这种方式可以减少企业的资金压力，提高企业的竞争力。

以下是增量存量留抵退税的会计分录：

1. 当企业出口商品并缴纳了出口货物增值税时，会发生以下分录：

借：应收账款

贷：应交税费 - 出口货物增值税

2. 当企业获得退税额时，会发生以下分录：

借：应收退税款

贷：应收账款

3. 当企业将退税款留作以后抵免退税使用时（存量留抵退税），会发生以下分录：

借：应交税费 - 出口货物增值税

贷：应收退税款

当企业将留抵退税额用于抵免退税时，会将应交税费中的出口货物增值税减少相应的金额。

举例：

某企业在2020年出口了一批商品，销售额为10,000万元，增值税率为13%，应交增值税为1,300万元。

按照上述会计分录记录，初始时的分录会是：

借：应收账款 10,690万元

贷：应交税费 1,300万元

假设在2021年，该企业获得了100万元的退税款，并决定将其作为存量留抵退税使用，分录会是：

借：应收退税款 100万元

贷：应收账款 100万元

2022年，企业决定将存量留抵退税金额100万元抵免退税，分录会是：

借：应交税费 1,200万元

贷：应收退税款 100万元

通过这样的操作，企业在需要缴纳增值税时，可以减少应交税费的金额，减轻资金压力。

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