税额调整差异的会计分录_税额调整的财务会计分录

税额调整差异的会计分录

税额调整差异是指根据税法与会计准则之间的差异而产生的税务处理与会计处理之间的差异。对于某些项目，税法要求以不同的方式进行计算或者确认，这就导致了税务与会计处理上的差异。

税额调整差异有两种情况，分别是暂时性差异和永久性差异。

暂时性差异的会计分录

暂时性差异是指当前会计期间的税务和会计处理之间的差异，这些差异在未来会计期间可以得到消除。

暂时性差异的会计分录包括：

1. 当会计利润高于税务利润时：

借：递延所得税费用

贷：递延所得税资产

2. 当会计利润低于税务利润时：

借：递延所得税资产

贷：递延所得税费用

永久性差异的会计分录

永久性差异是指在当前会计期间的税务和会计处理之间无法得到消除的差异。

永久性差异的会计分录包括：

1. 当会计收入不计入税务收入时：

借：递延所得税费用

贷：递延所得税资产

2. 当会计费用不计入税务费用时：

借：递延所得税资产

贷：递延所得税费用

需要注意的是，以上的会计分录只是一般情况下的处理方式，具体的分录还需要根据实际情况进行调整。

举例回答

举例说明税额调整差异的会计分录：

某公司在利润国税则下的税率为20%。在某一会计期间，公司的会计利润为100,000元，而税法利润为120,000元。

根据税法利润为120,000元，税率为20%，计算出的所得税为24,000元。

根据会计利润为100,000元，税率为20%，计算出的所得税为20,000元。

因此，产生了暂时性差异，差异金额为4,000元（24,000元-20,000元）。

根据暂时性差异的会计分录：

借：递延所得税费用 4,000元

贷：递延所得税资产 4,000元

该会计分录反映了会计利润和税法利润之间的差异，递延所得税费用是因为会计利润较低而多计提了所得税，递延所得税资产是因为会计利润较高而较少计提的所得税。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。