跨年抵扣税控盘会计分录,合法避税技巧：年末税务处理方案揭晓

跨年抵扣税控盘会计分录的详细说明

跨年抵扣税控盘是指发生在年度末的业务，需要将上年度未抵扣完毕的进项税额通过税控盘进行抵扣。根据国家税务部门的要求，企业需要在每年年底将未抵扣的进项税额通过开票系统进行申报和抵扣，以保证进项税额的合法性和准确性。

跨年抵扣税控盘的会计分录需要分为两个步骤，即年末确认和年初转账。

1. 年末确认：

借：进项税额未抵扣完毕科目

贷：待抵扣进项税额科目

在年底进行会计结账时，将进项税额未抵扣完毕的金额转入待抵扣进项税额科目，作为下一年度的待抵扣进项税额准备。

2. 年初转账：

借：待抵扣进项税额科目

贷：应交税费科目

在新的一年开始时，需要将上一年度的待抵扣进项税额转入应交税费科目，以完成抵扣税款的结算。

跨年抵扣税控盘会计分录的例子

假设某公司在2021年底有1000元的进项税额未抵扣完毕，需要进行跨年抵扣税控盘。

1. 年末确认：

借：进项税额未抵扣完毕科目 1000元

贷：待抵扣进项税额科目 1000元

2. 年初转账：

借：待抵扣进项税额科目 1000元

贷：应交税费科目 1000元

通过以上分录，将未抵扣完毕的进项税额从上一年度转移到了新的一年度，以完成抵扣税款的结算。

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