纳税是指纳税人在税收中的实施过程。根据各国税法的规定,集体或个人收入的一部分按一定比例上缴国家。企业纳税业务如何进行会计分录?
企业纳税的会计分录
1.一般企业缴纳的税款,应编制以下会计分录:
借:应交税金-应交增值税(未付税金)
应交税费-应交消费税
应交税费-应交城建税/教育费附加/地方教育费附加;
应交税费-代扣个人所得税
应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
2.企业计提消费税和附加税时,应编制的会计分录如下:
累积时间:
借:税和附加费
贷款:应交税费-应交消费税
应交税费-应交城建税
应交税费-教育费附加
3.企业计提个人所得税时,应编制的会计分录如下:
工资扣除
借项:应付款-应付款
贷:应交税费-代扣代缴个人所得税。
4.企业计提企业所得税时,应编制的会计分录如下:
调整后利润计算
借方:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
5.对于印花税,纳入税金及附加科目核算。
6.对于有固定资产的企业,要缴纳房产税和城镇土地使用税;如果有土地和房产转让开发,还要缴纳契税、土地占用税和土地增值税。