刚刚看到一些朋友的评论和留言。有一些是2021年11月的，没有及时回复真的很抱歉。我真的有半年没更新他们了，很抱歉没有及时回复。一般我看到消息都会及时回复。

2022年，是新的一年，企业所得税汇算清缴，处理一些涉及年夜饭的业务往来。期间不断有粉丝或同事询问大年三十的实际处理情况。说实话，很久没写了，只能一对一回复。之前的状态让我分心，无法静下心来写作。最近在公司心理部做兼职讲师，发现做财务的时候，经常会有财务人的焦虑，这种焦虑是因为追求完美准确的数据和现在的状态有差距造成的。尤其是我犯了某个失败，可能会对数据没有信心，产生怀疑，导致目前无法和数字挂钩。可能一串数据会重复五次以上。我们公司准确率最高的财务经常有这种状态，完美主义；而一旦融资，追求速度，往往速度很高。随着和大家的交流，我发现他们更喜欢和我聊心理学，喜欢我分享一些心理学知识。尤其是心理学在职业化方向的体现。比如我们在财务上有什么共性，有什么共性，自己的个性是什么，我们就会更好的看清自己，成为自己。然后写一篇有点随意感的文章。当团队链接到“聚则一团火，散则一千束光”的状态，让我相信，每个人都可以做自己的太阳，照耀自己，照亮别人。可以看到很多美丽的东西。

当试图理解自己对数据的不自信和与过去的联系时。回想起发错工资的经历，再和离职人员沟通讨回工资，面对一些领导的指责和批评，整个人陷入了恐惧、焦虑、怀疑和不自信。那种不自信真的在潜意识里引发了很多负面情绪，整个人状态特别不好。其实我太追求完美了，总喜欢完美，但是内心其实是有矛盾的，想做好。从潜意识来说，我害怕的其实是潜意识和意识的冲突。有意识的想做好，潜意识却经历了失败。验证完自己，对数据没信心了。经过反复的数据核对，数据要经过多次，数据得到了一遍又一遍的确认。总觉得有什么东西挡住了我和数据的链接，在脑子里或者脑海里读不出来。那种达不到的状态产生焦虑，活在对未来的期待中，执着于过去的瘾，真的对工作和生活影响很大。幸运的是，随着心理学的普及，我的学习认知不断提升，对情绪的理解被接受，自信心也慢慢恢复。现在数据真的结束了。这种确定感是对习惯性强迫性焦虑的一种释放。感恩和焦虑，传递未知的恐惧，让我看到不足和需要改进的地方，不完美才是完美的存在。我更喜欢享受当下，感受当下的存在，链接内心，在新的一年里做一个更融合的接纳自己，爱自己，感恩生活，享受生活的人。不是说不能犯错，而是犯错之后还能重新站起来，感恩失败带来的智慧，一如既往的坚持自己的信心。这一点非常重要。

好吧，分享一个不经意的感受，希望你喜欢。感谢无条件接纳我的同事，建议我写下每一个珍贵想法的老师，支持我的家人朋友，爱你们！

本意是给我们公司的新同事一个详细的操作指南，但是不知道能不能吸引粉丝。谢谢你。

言归正传，说说大年三十之后怎么做账报税。如三杰公司2021年12月有项目，按进度确认收入10万元，未开具发票，未收到款项。同期相应的成本也已结转(如果有未付款的发票和新年度的预提成本，新年度的预提成本处理请参考上一条)

企业所得税年度汇算清缴中收到发票后如何做账和进行纳税调整？三姐税说：三姐税说企业所得税年度汇算清缴中，收到发票后如何做账，如何进行纳税调整。

)，2022年1月该笔收入开具了5万元的收入发票，因此该笔业务的处理如下(仅限于收入，跨年度的成本费用计提请参考以上链接):

2021年12月确认的未开票收入：(按13)

13号凭证

借方：应收账款113000。

贷款：主营业务收入10万元。

应交税费-应交增值税(销项税)13，000。

此处省略了相关的附加应计税。

2021年12月填写增值税申报表：

填写增值税纳税申报表附列资料(1)——增值税及附加纳税申报表中未开票收入的数据。

2022年1月，开具5万收入增值税发票。因为前期已经确认收入，一般做法有两种方式。

第一种是把发票放在2021年12月确认的10万元未开票收入后面。不做账务处理，只体现在申报上，在申报上，无论哪种方式都是一样的申报。这种方法有局限性。第一，找去年的账，发票放后面，很麻烦。第二，后期开票可能不只是开5万补10万，也可能是和后期进度一起开，不利于区分发票金额(有些会计会把同一张发票复印后放在不同的年份来区分金额，但这只是有利于当时账目清楚的会计。根据账本，可以明确区分)。因此，为了反映2022年的账目，我们一般采用第二种方法。

第二种是2022年1月做账，将发票上的5万元收入(不含税)附在1月的凭证上。与第一种方法相比，不需要翻找2021年12月经济业务的凭证，独立放在2022年1月凭证后面。只要在文件中明确2021年实际发生的凭证号，人员就很方便理解。凭证分录如下：

仔细看这张凭证，其实是一正一负的抵消。数据都是0，没有实际意义。主要是方便把发票归到当期，对账目没有影响。附加税前期已经交了，这里不涉及。关于收入，有的人会用主营业务的收入，有的人会用以前年度的损益来调节；我个人更倾向于使用以前年度的损益调整，因为这个收入是2021年的经济业务抵消的，开发票重新确认的收入也是2021年的收入，所以使用以前年度的损益调整更合适。只是这个条目无论用什么科目，其实都会互相抵消到0，没有影响。所以对企业所得税没有影响，不需要其他处理。

姬子3号券

:弘冲2021年12月13号凭证确认的未开票收入为50，000元，本期开具增值税专用发票收入为50，000元。

借方：应收账款-56500

贷：以前年度损益调整-50，000

应交税费-应交增值税(销项税)-6500

借方：应收账款56500

贷：上年损益调整5万。

应交税费-应交增值税(销项税额)6500。

2022年1月填写增值税申报表：

将本期开具的收入50000元填写在《增值税申报表——增值税及附加税申报表》附页信息(1)开具的增值税专用发票下；无发票收入下，无发票收入元数据50000填写负数。

从语句上看，也是一正一负的偏移量，实际上是0。开具的发票不影响核算和申报。

从申报表来看，我们其实用的是第二种方法(第二种方法是2022年1月，将5万元(不含税)的发票收入附在1月的凭证上。)做个正反帐，更符合申报表体现的正反申报方式。

有的朋友会问，如果不是过年，只是新的一个月，怎么处理，或者参考上面的，不考虑往年的盈亏。

转自/三姐税协说

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