本文是关于代扣代缴企业所得税会计分录的会计处理。文章为您详细介绍了会计从业人员和在工作和学习过程中代扣代缴企业所得税会计分录的相关财税知识。我们坚信，我们只能帮助您解决代扣代缴企业所得税会计分录的财税实际问题。

代扣代缴企业所得税的会计分录怎么做，不太懂的话没关系。本文收集整理了相关资料，请参考。

[问题]

代扣代缴企业所得税的会计分录怎么做？

【回答】

代扣代缴增值税和企业所得税，凭证分录为：

借：其他应收款-预提税(凭证附一般纳税和预提税凭证复印件，原件交给对方作为收回款项的依据)

贷：银行存款

从支付的管理费中扣除代扣增值税和企业所得税，凭证分录为：

借：管理费等科目。

贷项：其他应收款-预扣税

银行存款

非居民企业代扣代缴企业所得税的处理

问：我们公司与一家外国企业签订了劳务合同。根据规定，该项劳务属于境内所得，我公司在支付时需要代扣代缴企业所得税。现在的问题是，根据双方的约定，这笔所得税将由我们公司承担。这个减免的企业所得税可以作为我公司的税前扣除项目吗？

答：根据《人民共和国企业所得税法》(人民共和国主席令第63号)第八条规定，企业实际发生的与收入有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条企业所得税法第八条所称相关支出，是指与收入直接相关的支出。

第三十一条企业所得税法第八条所称税，是指除企业所得税和增值税以外，企业发生的可以扣除的各项税金及附加。

企业所得税法第八条所说的合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者相关资产成本的必要的、正常的支出。

扣缴义务人为非居民企业，贵公司为扣缴义务人。你公司为外企缴纳的税不是你企业的支出，所以不能在你公司税前扣除。

以上是关于如何做好代扣代缴企业所得税的会计分录。希望这篇文章对你有帮助。更多企业所得税相关文章，请持续关注会计实务网。

以上是《代扣代缴企业所得税会计分录怎么做》在税法实践中的全部情况。会计行业的朋友在工作或学习评估过程中遇到与“如何代扣代缴企业所得税会计分录”相关的财税问题。欢迎留言讨论。今天要和大家分享的是关于会计分录中如何计算税的会计知识，希望能帮助会计朋友学习会计分录中如何计算税。

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首先，根据正式的会计惯例：

在出售的时候，

借方：应收账款50000。

贷款：主营业务收入42735.04

贷：应交税金-应交增值税-销项7264.96

进项发票收据(购买)

借：应交税金-应交增值税-进项2905.98(发票按17抵扣税款)。

贷项：购票非营业所得税贷项3605.98

贷款：现金1300元(20000 * 6.5)

这个分录实际上反映的是花了1300元购买发票抵税3605.98元，所以这里的差额就是你购买发票的收入。

这样，在应纳税额下-应纳税额

再征税

借：应交税费-未交增值税3658.98

贷项：现金3658.98

扩展信息：

应交税费的主要会计处理：

应付增值税

1.企业采购材料时，按可抵扣的增值税金额借记本科目(应交增值税——)，按应计入采购成本的金额借记材料采购、在途材料或原材料、库存商品等科目。

根据应付或实际支付的金额，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。对于退回的外购材料，作相反的会计分录。

运输单位全额补偿因运输单位原因造成的外购物资短缺时，借记“银行存款”等科目，贷款人将这部分物资的价款从“待处理财产损益”中转出，将这部分物资的增值税从“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”中转出。

2.销售货物或者提供应税劳务时，根据营业收入和应交增值税，按照专用发票上注明的增值税，借记应收账款、应收票据和银行存款，

贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按已实现的营业收入贷记“主营业务收入”和“其他业务收入”科目。销售退回，作相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，根据应收出口退税金额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

4.企业本月缴纳本月增值税，借记本科目(应交增值税——)，贷记“银行存款”科目。

5.如果企业本月末有未缴增值税，借记本科目(未缴增值税转出的应交增值税——)，贷记：应交增值税——。下月支付时，应借记未缴增值税——，贷记银行存款。

6.小规模纳税人和外购材料不能取得增值税专用发票的，应将发生的增值税计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途材料”科目，贷记“银行存款”科目。

参考百度百科-应交税费

第一笔销售：比如销售的一批商品价格为10万元不含税，增值税税率为17，已收到货款。

借方：银行存款

117000

贷：应交税金-应交增值税-销项税额。

17000

贷款：主营业务收入

100000

二次销售：本月购买一批货物，不含税50000元，税8500元，货款已付。

借：库存商品

50000

借：应交税金-应交增值税-进项税额。

8500

贷款：银行存款

58500

第三，增值税的最终计算和缴纳。

先将本月销项税和进项税转入“应交税金-应交增值税-转出未交增值税”科目

借方：应交税费-应交增值税-未交增值税转出

8500

贷：应交税费-应交增值税-进项税额。

8500

借：应交税金-应交增值税-销项税额。

17000

贷款：

然后将“应交税金-应交增值税-转出未交增值税”的余额转入“应交税金-未交增值税”科目

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税8500。

贷：应交税费-未交增值税

8500

“应交税金——未付增值税。

账户余额为当月应交增值税，与增值税申报表第24行填写的数据一致。

按设备含税价格(1+3)乘以3。

增值税：按设备含税价格/(1加3)乘以3。(3)小规模纳税人销售贷款和提供加工、修理修配劳务的应税税率。2.个人所得税：征收个人所得税2(，应纳税额=设备含税价格/(1加3)乘以2。3.城建税、教育费附加、地方教育费附加：应纳税额=设备销售缴纳的增值税*(城建税税率5或7加教育费附加3加地方教育费附加2)基本就是这样。

增值税是以货物(包括应税服务)在流通过程中产生的增值额为计税依据的一种流转税。

增值税的税率根据行业不同而不同。税率分为4档，包括3档、6档、10档和16档。知道了税率，就很容易知道含税了。这是一个计算税额的计算公式，那么增值税包含的税怎么算呢？下面文网边肖为大家介绍一下！

含税增值税怎么算？

1.先来介绍一下现行增值税发票税率的要点。有3、6、10、16，各行各业都不一样；

2.增值税金额的计算公式为：含税金额/(1税率)*税率，即税额的计算公式；

3.增值税不含税的计算公式为：含税金额/(1税率)，或含税金额-税额；

4.以上是增值税的计算公式。我们可以用excel输入公式，拖动就可以方便的得到想要的数据。

5.也可以百度搜索一些简单的计算程序，通过这些程序可以轻松计算出增值税的相关数据；

6.用简单和公式计算增值税相关数据会有一些误差，一切以发票为准，因为公式和发票之间会有1到2毛钱的误差；

含税收入(1增值税率或征收率)=不含税收入。

会计分录

借：银行存款或应收账款2000

贷款：主营业务收入2000/(1增值税率或征收率)

贷：应交税金~应交增值税2000*增值税率或征收率/(1增值税率或征收率)

通过以上对含税会计分录如何计算和含税会计分录如何计算的讲解，相信作为会计人员的你一定深有体会。如果你无法解决你的会计分录，可以在评论区留言。