计提未交所得税会计分录,应记未交所得税会计凭证

计提未交所得税会计分录的详细说明

计提未交所得税是指根据税法规定，企业在某个会计期间应承担但尚未缴纳的所得税金额。为了正确反映企业财务状况和经营成果，需要在财务报表中将这部分应交的所得税提前计入当期费用。

计提未交所得税会计分录涉及到两个会计科目：

1. 计提未交所得税：这是一个费用类科目，在负债方增加。
2. 应交所得税：这是一个负债类科目，在负债方增加。

计提未交所得税的核算方法通常有两种：

1. 按照预计的所得税税率计提：根据企业当前的盈利情况和税法规定的税率，预估当期应交的所得税金额。
2. 按照实际发生的所得税计提：在财务报表编制过程中，根据已知的实际所得税金额进行计提。

计提未交所得税会计分录的举例

以按照预计的所得税税率计提为例，假设某企业在某个会计期间预计应交所得税为10,000元，会计分录如下：

借：计提未交所得税 10,000元

贷：应交所得税 10,000元

这样，在财务报表中，计提未交所得税会计科目的借方金额增加10,000元，应交所得税会计科目的贷方金额增加10,000元。

等到实际缴纳所得税时，会计分录如下：

借：应交所得税 10,000元

贷：银行存款 10,000元

这样，在财务报表中，应交所得税会计科目的借方金额增加10,000元，银行存款会计科目的贷方金额增加10,000元。

通过以上会计分录的处理，企业可以正确地反映出计提未交所得税对财务状况和经营成果的影响。

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