进项下月抵扣会计分录,会计科目设置及进项下月抵扣处理

进项下月抵扣会计分录的详细说明

进项下月抵扣是指企业按照国家税务部门规定，将当期购买的符合税务法规规定的进项税额，在下一个纳税期间进行抵扣。这样可以降低企业在购买商品或服务时支付的税款，减轻税负。

进项下月抵扣的会计分录需要记录以下两个方面的事项：

1. 记录当期购买的进项发票金额：企业需要通过购买的进项发票来确认当期购买的商品或服务，并计算出相应的进项税额。
2. 将进项税额转入下一个纳税期间：根据税务部门的规定，企业需要在下一个纳税期间将已确认的进项税额抵扣，从而减少当期应缴纳的税款。

因此，进项下月抵扣的会计分录如下：

借：进项税额

贷：应交税金-进项税额

这样，在下一个纳税期间，企业在确认其他应交税金的同时，可以将进项税额抵扣，从而减少实际应缴纳的税款。

举例回答

假设某企业在2021年1月购买了部分符合税务法规的商品，总金额为10,000元，对应的进项税额为1,000元。该企业在2021年2月需要缴纳的税款为5,000元。

根据进项下月抵扣规则，该企业在2021年1月应记录以下会计分录：

借：进项税额 1,000元

贷：应交税金-进项税额 1,000元

在2021年2月，该企业需要确认该期间的其他应交税金，例如销项税额，并计算出应缴纳的税款。如果假设该企业计算出的应缴纳税款为7,000元，那么实际需要缴纳的税款为：

应缴税款 = 7,000元 - 抵扣的进项税额 = 7,000元 - 1,000元 = 6,000元

因此，借：应交税金 6,000元

贷：银行存款 6,000元

该企业在2021年2月需要向税务部门缴纳的税款为6,000元，相比于原来应缴纳的5,000元，通过进项下月抵扣，减轻了税负。

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