抵扣退回的增值税会计分录,增值税退回时的会计分录处理

抵扣退回的增值税会计分录

抵扣退回的增值税是指企业在购买固定资产或者生产经营活动中支付的进项税额，在后续发生特定情况时，可以通过退税或者抵扣方式进行返还或抵扣的一种税款形式。

抵扣退回的增值税会计分录主要分为两种情况：

1. 退还增值税

当企业购买固定资产后，如果该资产用于生产经营活动，可以按照相关税法规定申请退还已抵扣的进项税额。退还增值税的会计分录如下：

借：应收账款

贷：未确认的待退税款

当企业收到退还的增值税款时，应进行以下会计分录：

借：银行存款

贷：应收账款

2. 抵扣减少的进项税额

当企业在销售产品或提供劳务后，发生退货或减少价款，导致已抵扣的进项税额超过了实际应抵扣的金额，此时需要对抵扣减少的进项税额进行会计处理。抵扣减少的进项税额的会计分录如下：

借：应收账款

借：减免应税项目进项税额

贷：应交税费-应交增值税

需要注意的是，抵扣退回的增值税是企业在特定情况下进行的一种税款处理方式，因此会计分录的具体处理方式可能会受到不同国家或地区的税法规定的影响，建议根据实际情况进行会计处理。

举例

某企业购买一批设备，支付了100,000元的增值税，后来该设备因故无法使用需退货，退还的增值税款金额为30,000元。

根据上述情况，会计分录如下：

借：应收账款 100,000元

贷：未确认的待退税款 100,000元

当企业收到退还的增值税款时，会计分录如下：

借：银行存款 30,000元

贷：应收账款 30,000元

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