作为一个出口企业的财务，刚接触半年左右。

谈谈个人经历：

其实外汇收结汇和日常人民币收汇差不多，只是中间会涉及一个外币账户。

众所周知，企业开立的账户包括基本账户、一般存款账户等。其中基本账户只能有一个，可以是任意银行账户，可以开立多个一般账户。其中，外币存款账户和人民币账户需在一家银行开立。一般国内收汇银行主要是中国银行和中国建设银行。我们公司以前是中国建设银行，这个月刚开了一个中国银行的外币账户，还没有投入使用。本文主要讲解中国建设银行的操作流程。

1.外汇托收流程

我们在建行有两个美元账户，其中一个需要核实。收到美元后，银行会将美元暂存在该账户，在外汇局网站备案后(备案主要是填写，收款是否属于一般贸易，收款国别，收款金额，收款性质，保税货物，交易附言等。见下图)，银行进行审批，审批完成后正式从待处理账户转入另一个美元账户(此时)

注意：

和中国银行对接，目前新开账户没有待验证账户，所以相对来说收外币更方便！

2.外汇托收流程

美元入账后，我们会将收到的美元金额乘以当月第一个工作日的“人民币汇率中间价”计算出人民币金额。(汇率可参考【中国外汇交易中心公布价格】或【中国人民银行货币政策部公布人民币汇率中间价——】。

例如，我们收到某外企A公司10万美元的货款，10月10日(月初第一个交易日)汇率中间价为0，那么对应的金额为人民币=10万*=709920元。

会计分录如下：

借方：银行存款——外币存款账户709920

贷：应收账款——外国公司A 709920

1.结算过程

结汇通俗的理解是将美元兑换成人民币，这是实时汇率，而不是上述的人民币汇率中间价。这是因为银行结汇是以美元兑换成人民币那一刻的汇率为基础的，即收到的人民币金额除以结汇的美元金额计算得出，结汇收到的金额与上述金额的差额就是【汇兑损益】。

2.结算过程

美元结算可根据人民币兑美元汇率波动或公司资金情况自由决定，可通过网上银行结算。

比如我们将上述10万美元进行结算，实时汇率为，刚刚收到的人民币账户金额为711860元，差额为711860-709920=1940元。

(提示：如果不知道差额是汇兑收益还是汇兑损失，可以通过冲销借贷差额来计算。)

会计分录如下：

借方：银行存款——人民币存款账户711860

财务费用——汇兑收益-1940(或正贷方)

贷款：银行存款——外币存款账户709920

注意：

因为财务费用属于损益类科目，所以大部分财务都是通过损益类科目的借方或贷方发生额来提取数据到利润表中。所以建议全部借记，金额为正或为负，避免损益表与账户余额不一致。

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