如何应对企业土地使用税的例子

按照规定计算应缴纳的土地使用税时

借：管理费

贷款：应交税费-应交土地使用税

土地使用税实际上缴税务机关时

借：应交税费-应交土地使用税

贷款：银行存款

在计算应补缴的土地使用税金额时，作会计分录。

借：管理费

贷款：应交税费-应交土地使用税

年底实际缴纳的税款记录如下

借：应交税费-应交土地使用税

贷款：银行存款

税务机关退回多缴纳的土地使用税，应调整以前年度损益，并作如下会计分录。

借方：银行存款

贷款：应交税费-应交土地使用税

借：应交税费-应交土地使用税

贷：以前年度损益调整

免征土地使用税的单位和企业不需要计算缴纳土地使用税，因此没有相应的会计核算。

营业税、财产税和其他税的会计分录

一是企业预提和缴纳的各种税，不按应交税费科目核算。

二、通过“应交税金”科目核算：营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等。

1.营业税的提取和结转

月末结转会计时，应计提本月主营业务收入的税款。

提取时

借：主营业务税金及附加

贷款：应交税费-营业税

应交税费-城建税

其他应付款-教育附加费

结转

借方：本年利润

贷款：主营业务税金及附加

纳税时

借：应交税费-营业税

应交税费-城建税

其他应付款-教育附加费

贷款：现金或银行存款

2.所得税

1.季度末和年度末提取所得税时(根据利润总额)

借方：所得税

贷款：应交税费-应交所得税

结转所得税

借方：本年利润

贷项：所得税

投降的时候

借：应交税费-应交所得税

贷款：银行存款或现金。

3.增值税

购买时应交税费-应交增值税(进项税)”

记销售商品时应纳税额——应交增值税(销项税额)”

交货时应交税费-应交增值税(销项税额-进项税额)”

4.消费税

提取消费税时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金和应交消费税。

上交时

借：应交税金和应交消费税。

贷款：现金或银行存款

三、不通过“应交税费”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税。

1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车辆使用税时，直接记：

借：管理费-税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)

贷款：银行存款或现金。

2.代扣代缴个人所得税

发工资的时候

借：应付工资。

贷款：其他应付款-个人所得税

现金

缴纳个人所得税时

借：其他应付款-个人所得税

贷款：现金或银行存款