年度所得税汇算清缴调整会计分录_年终个人所得税申报整理会计凭证

年度所得税汇算清缴调整会计分录说明：

年度所得税汇算清缴是指企业在每个会计年度结束后，根据国家税务部门公布的税法规定和所得税纳税申报制度，对该年度的应纳税所得额进行核算和调整，并进行纳税的一种制度性操作。

年度所得税汇算清缴调整会计分录主要包括两个方面的调整：一是将预缴的所得税与确定的实际应缴税额进行对比核算，以确定差额是否需要补缴或退还；二是对该年度的税前净利润进行核算和调整，以确认该年度应纳税所得额。

一般情况下，年度所得税汇算清缴调整会计分录包括以下科目：

1. 应交所得税科目： - 借：应交所得税 - 贷：预缴所得税或应缴所得税（根据差额确定） 2. 营业外支出科目： - 借：所得税费用（调整增加部分） - 贷：营业外支出（调整增加部分） 3. 利润分配科目： - 借：所得税费用（调整减少部分） - 贷：未分配利润（调整减少部分）

年度所得税汇算清缴调整会计分录举例：

例如，某企业在2021年度预缴了50,000元的所得税，但实际应缴纳的所得税为60,000元。根据差额进行调整的会计分录如下：

1. 应交所得税科目： - 借：应交所得税 10,000 - 贷：预缴所得税或应缴所得税 10,000 2. 营业外支出科目： - 借：所得税费用（调整增加部分） 10,000 - 贷：营业外支出（调整增加部分） 10,000 3. 利润分配科目： - 借：所得税费用（调整减少部分） 0（无调整） - 贷：未分配利润（调整减少部分） 0（无调整） 以上是一个简单的例子，实际情况中可能涉及更多复杂的调整项目和账务处理。企业需要根据税务政策和自身财务情况，确保正确处理年度所得税汇算清缴调整，并遵守相关的会计准则和法规。