差旅费报销的会计分录：

没有向公司借钱

借：管理-差旅费

信用：现金

向公司借钱，什么时候报销

全部花掉。

借：间接费用-差旅费

贷：其他应收款

有剩余现金

借：现金

管理费用-差旅费

贷：其他应收款

补钱的时候

借：间接费用-差旅费

信用：现金

其他应收款

出差人员回单位后应及时办理差旅费报销手续。首先，出差人员到财务部门领取差旅费报销单，如实填写报销单的相关信息，如出差原因、出发和到达的时间和地点、乘坐的车辆类型、等级和金额等。并将机票、船票、飞机票、住宿发票等原始凭证粘贴在报销单背面，经所属部门、单位相关领导审核签字后送财务部门。财务部门相关人员应审核单据是否真实合法。计算应报销的交通费、应支付的伙食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺的补助费等。根据本单位差旅费管理办法，结算差旅费，编制会计凭证，交出纳进行现金收付。

差旅费报销范围

差旅费报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费、杂费。

交通、住宿、伙食补助通俗易懂，指出派遣人员外出所需的交通费用，住宿需支付的房费，在外的餐费及相关费用。但需要注意的是，这些费用一定要合理，超过要求，企业不一定能报销。

通讯费是指出差期间的电话费，但可能会有额外的邮费等相关费用。至于杂费，有很多，但大多是很少发生，影响不大的费用。

差旅费分类：

交通费用：船票、船票、机票等。出差；

车辆费用：如果你自带车辆，油费、过路费、停车费等。出差时；

住宿费；

补贴、补助：误差补贴、交通补贴等。

市内交通费用：目的地公交、出租车等费用；

杂费：行李托运费、订舱费等。

准备报销差旅费

出差后差旅费不能凭发票随意报销。有些企业人员出差前，必须先填写“出差申请表”，明确写下需要出差的员工姓名、原因、地点、时间，经部门负责人和分管领导批准后，方可出差。

地点需要包括出发地点、目的地地点和中间办公地点；时间不仅要注明天数，还要注明起止日期；至于员工和原因，可以简单说一下，因为一般的中小企业，领导和员工都会知道出差的所有事宜。

填写费用报销单

出差回到企业后，需要报销的员工还需要填写一张费用报销单。注明出差的实际地点、实际时间和报销金额。这里需要注意的是，报销必须与“出差申请表”一致。

除非领导出差中途安排其他事情并有相关证明，否则财务部门不予审批，防止出差人员虚报费用，获取不当利益。当然，发票等必备单据也是不可或缺的。

差旅费税前扣除标准依据《学乐佳人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定。企业发生的与收入直接相关的、符合日常生产经营的必要的、正常的费用，允许在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税税前扣除应