递延所得税主要会计分录,递延所得税的会计记录

递延所得税主要会计分录的详细说明

递延所得税是指因税法规定的不同而导致的企业在会计利润和税务利润之间存在的暂时差异。递延所得税资产（DTA）和递延所得税负债（DTL）是会计报表中体现递延所得税影响的重要项目。

递延所得税主要会计分录如下：

1. 递延所得税资产（DTA）的会计分录：
• 当递延所得税资产可实现时：
• 借：递延所得税资产
• 贷：所得税费用
• 当递延所得税资产不可实现时：
• 借：递延所得税资产
• 贷：资产减值损失
2. 递延所得税负债（DTL）的会计分录：
• 当递延所得税负债应确认时：
• 借：所得税费用
• 贷：递延所得税负债
• 当递延所得税负债应取消时：
• 借：递延所得税负债
• 贷：所得税费用

递延所得税会计分录的例子

假设某企业有以下递延所得税情况：

• 在会计利润中，存在一笔坏账准备亏损：
• 借：坏账准备
• 贷：损益调整
• 在税务利润中，坏账准备不可扣除：
• 借：递延所得税负债
• 贷：所得税费用
• 递延所得税资产可实现：
• 借：递延所得税资产
• 贷：所得税费用

以上是递延所得税的一种简单例子，具体的会计分录可根据实际情况及税法规定而有所不同。

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