税务申报未退税会计分录-未退税的税务申报如何核算

税务申报未退税会计分录的详细说明

税务申报未退税是指企业在完成税务申报后，未能及时或未能获得全部退税金额。一般情况下，企业在申报税金时，可以预计到一定的退税金额，并将其作为应收的一部分计入会计科目中，以便能及时追溯和核对。

然而，如果由于各种原因，企业无法获得全部退税金额，就需要进行相关会计分录的处理。进一步说明如下：

1. 预计退税的科目：在企业将预计退税金额计入应收账款科目中时，需要使用以下会计分录：

 借： 应收账款
 贷： 预计退税

2. 未退税的科目：如果企业实际未能获得预计的退税金额，需要将该金额从应收账款中剔除，并计入应收账款坏账准备，会计分录如下：

 借： 坏账准备
 贷： 应收账款

3. 坏账准备的科目：企业在确认无法获得预计退税金额时，需要将该金额计入坏账准备科目中，会计分录如下：

 借： 税金及附加（成本或费用）
 贷： 坏账准备

需要注意的是，以上的会计分录仅为一种可能的情况，实际处理会根据企业的具体情况和会计政策而有所变化。同时，应根据税务法规和审计要求执行相应的会计处理。

税务申报未退税会计分录的举例

假设某企业在税务申报后，预计可以退税10000元，但最终只能退回8000元。以下是对应的会计分录：

1. 预计退税的科目：

 借： 应收账款 10000
 贷： 预计退税 10000

2. 未退税的科目：

 借： 坏账准备 2000（10000-8000）
 贷： 应收账款 2000

3. 坏账准备的科目：

 借： 税金及附加（成本或费用） 2000
 贷： 坏账准备 2000

以上是该企业针对税务申报未退税的会计处理分录，具体会计科目和金额根据实际情况可能有所不同。

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