发票在认证前计入“待抵扣进项税”科目；认证后，转入“进项税”科目，计算当期应纳税额。其会计分录为：借记：应交税金-应交增值税(进项税)；贷：应交税费-应交增值税(销项税额)。

一、发票认证抵扣如何做账

发票在认证前计入“待抵扣进项税”科目；认证后，转入“进项税”科目，计算当期应纳税额。

借：应交税费-应交增值税(进项税)

贷款：应交税费-应交增值税(销项税额)

销项-进项=本月应交税金。

二、增值税专用发票凭证抵扣会计分录

1.特种票证认证后，进行如下会计分录：

借：原材料

应交税费-应交增值税-进项税

借出：银行存款等。

2.需要注意的是，如果证明不一致或者由于未抵扣等因素，需要进行进项税额的转移：

借：原材料等。

贷款：应交税费-应交增值税-转出进项

3.如果输入票证未经验证，请输入以下条目：

借：库存商品(或原材料等。)

应交税费-待抵扣进项税额(如果不符合《企业会计准则》，则为“待摊费用-待抵扣进项税额”)。

贷：应付账款(或银行存款等。)

等到认证完成后再做具体的账务处理。

三、专用发票抵扣的账务处理如何做？

增值税专用发票抵扣联可认证抵扣的，认证一致后，与认证结果通知一同存放，以备查验。年终将增值税专用发票抵扣联和认证结果通知装订成册，与其他会计凭证一起归档。

如果收到不允许抵扣进项税的非应税项目的增值税发票，或者过期未认证的增值税发票，就是滞留票。没有证明扣除的扣除也应单独保存，并登记在备忘录中以供检查。