因为是民营小公司，按照小企业会计制度执行，所以会计科目按照小企业制度使用。假设三个老板(张三、李四、王五)投资成立“AA有限责任公司”，以商品流通为主，属于一般纳税人。

01

前期重要工作

1)制定公司章程，规定固定名称的出资方式、出资额和出资时间。

2)第一次股东会决议记录。

02

公司开户程序

公司成立于7月1日。接下来发生的事情如下：

3月3日，张三代支付了4万元，亲自去购买了一批固定资产(发票上的购买写的是AA有限责任公司)。

借：固定资产-设备

贷款：其他应付款-张三

2.7月6日，老板张三代支付1万元购买了一批办公用品。

借：管理费用-开办费(因为民营企业小，不要入“长期待摊费用”)

贷款：其他应付款-张三

8月8日，ABC公司3名股东以现金出资50万元，存入临时账户作为注册资本。

借：库存现金。

贷款：实收资本-张三

——李四

——王武

借方：银行存款

贷项：库存现金

1月1日领取公司营业执照。我在这个月15号办理了税务登记。

2月2日，从银行提取现金，偿还给股东张三。

借：库存现金。

贷：银行存款

借：其他应付款-a

贷项：库存现金

5月5日，该公司向甲方购买了一批货物，预付价款和税费共计10000元。

借项：预付款-A

贷：银行存款

8月8日，我们收到A公司的货物，并验收入库。

借：库存商品

应交税费-应交增值税-进项税

贷款：预付款-A

9月9日，我们向B公司销售了一批货物，货物已交付，但货款未收到。

借：应收账款-B公司

贷款：主营业务收入

应交税费-增值税(销项税)

8月18日收到乙公司9月9日欠下的债务。

借方：银行存款

贷款：应收账款-B公司

10.本月21日从银行提取现金支付本月工资。

借：库存现金。

贷：银行存款

借：应付工资。

贷项：库存现金

应交税费-应交个人所得税

11.本月25日分配(计提)本月工资。

借方：间接费用-工资

贷款：应付职工工资

12.本月福利费、工会经费和职工教育经费于本月28日计提。

借：管理费用-福利费

贷款：应付福利费

借：管理费用-工会经费

-工作人员教育基金

贷款：其他应付款-工会经费

-工作人员教育基金

13.本月28日，银行汇去了社保等费用。

借方：管理费-公司缴纳的社保费用。

贷：银行存款

14.9月30日计算本月应交增值税(不需要手工核算)。

借：应交税金-应交增值税(未付税金)

贷款：应交税费-未付增值税

城建税、教育费附加、防洪费30日计提。

借：税和附加费

贷：应交税费-应交城市维护建设税。

其他应付款-教育附加费

-防洪费

等一下

16.月底结转已售商品的成本

借方：主营业务成本

贷款：库存商品

17.月底结转这笔收入

借方：主营业务收入

贷款：本年利润

日常借款：月末结转费用等。

借方：本年利润

贷款：主营业务成本

税和附加费

管理费用

销售成本

19.假设有利润，应预缴企业所得税。

借方：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

20.每个月的一般业务如上，到12月31日，还有事情要做：

借方：本年利润

贷项：所得税费用

借方：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

提取法定盈余公积

借方：利润分配-未分配利润

贷款：盈余公积-法定盈余公积

法定公积金

最后得出未分配利润、盈余或亏损(假设利润可分配)。

借方：利润分配-未分配利润

贷：应付股利-张三

——李四

——王武

从银行提取现金支付股息时：

借：库存现金。

贷：银行存款

借：应付股利-应付股利-张三

——李四

——王武

贷项：库存现金

税款支付a