申报企业所得税的会计分录：

企业所得税的提取：

借方：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳所得税：

借：应交税金——应交所得税

贷款：银行存款

月末结转：

借方：本年利润

贷项：所得税费用

应交所得税是指企业根据税法规定应向税务机关缴纳的所得税金额，即当期应缴纳的所得税。

应纳税所得额是以企业税前会计利润(即利润总额)为基础调整确定的，计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润的纳税调整增加额-纳税调整减少额

企业当期应纳所得税的计算公式为：

应纳所得税=应纳税所得额所得税税率

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