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借:应交税费-应交企业(个人)所得税20000。
贷款:银行存款-XX银行20000
如果你上个月取款:
借:应交税费-应交企业所得税5万元。
贷款:银行存款5万元。
如果上月没有计提,可以直接计入所得税费用。
借:所得税费用5万元。
贷款:银行存款5万元。
月末结转:
借方:本年利润5万元。
贷:所得税费用5万元。
这样做是正确的,但实际上不符合权责发生制的要求。
借:所得税1300
贷款:应交税费-企业所得税1300
移交给上级
应交税金-企业所得税1300元借款:元
贷款:银行存款1300
借:应交税金——应交所得税10000。
贷款:银行存款1万元。
用银行存款支付上月应纳税款20000的会计分录:
借:应交税费-XX 20000
贷款:银行存款2万元。
增值税
规定
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税540,000。
交上
借:应交税费-未交增值税540,000。
贷款:银行存款54万。
所得税
规定
借:所得税费用7万元。
贷:应交税费-应交企业所得税70,000元。
遗留
借方:本年利润7万。
贷:所得税费用70000元。
上交:
借:应交税费-应交企业所得税7万元。
贷款:银行存款7万元。
1.月末计算所得税时的分录:
借:所得税费用63000元。
贷款:应交税费-应交所得税63000元。
2.月初,该银行存款用于支付上月应纳所得税63,000元,会计分录:
借:应交税费-应交所得税63000元。
贷款:银行存款63000元。
借:应交税金——应交增值税税款——企业所得税贷:银行存款。
这个题目其实是有干扰项的,比如开转账支票,把资金从基本账户转到税务账户。其实质是银行存款的内部周转,分录如下
借入银行存款-纳税人
贷款银行存款-基本账户
实际扣缴税款的时间
借应交税金-应交增值税80,000。
——应纳所得税6000元。
贷款银行存款86000