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借：应交税费-应交企业(个人)所得税20000。

贷款：银行存款-XX银行20000

如果你上个月取款：

借：应交税费-应交企业所得税5万元。

贷款：银行存款5万元。

如果上月没有计提，可以直接计入所得税费用。

借：所得税费用5万元。

贷款：银行存款5万元。

月末结转：

借方：本年利润5万元。

贷：所得税费用5万元。

这样做是正确的，但实际上不符合权责发生制的要求。

借：所得税1300

贷款：应交税费-企业所得税1300

移交给上级

应交税金-企业所得税1300元借款：元

贷款：银行存款1300

借：应交税金——应交所得税10000。

贷款：银行存款1万元。

用银行存款支付上月应纳税款20000的会计分录：

借：应交税费-XX 20000

贷款：银行存款2万元。

增值税

规定

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税540，000。

交上

借：应交税费-未交增值税540，000。

贷款：银行存款54万。

所得税

规定

借：所得税费用7万元。

贷：应交税费-应交企业所得税70，000元。

遗留

借方：本年利润7万。

贷：所得税费用70000元。

上交：

借：应交税费-应交企业所得税7万元。

贷款：银行存款7万元。

1.月末计算所得税时的分录：

借：所得税费用63000元。

贷款：应交税费-应交所得税63000元。

2.月初，该银行存款用于支付上月应纳所得税63，000元，会计分录：

借：应交税费-应交所得税63000元。

贷款：银行存款63000元。

借：应交税金——应交增值税税款——企业所得税贷：银行存款。

这个题目其实是有干扰项的，比如开转账支票，把资金从基本账户转到税务账户。其实质是银行存款的内部周转，分录如下

借入银行存款-纳税人

贷款银行存款-基本账户

实际扣缴税款的时间

借应交税金-应交增值税80，000。

——应纳所得税6000元。

贷款银行存款86000