确认所得税费用的会计分录有哪些？

所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税。

纳税调整减少33，360允许弥补的亏损和税法允许免税的项目，如前五年未弥补的亏损和债务利息收入等。

借：所得税费用

(递延所得税资产)-(注：递延所得税资产增加，即发生可抵扣暂时性差异)

(递延所得税负债)-(注：递延所得税负债减少，即应纳税暂时性差异转回)

贷款：应交税费-应交所得税

(递延所得税负债)-(注：递延所得税负债增加，即发生应纳税暂时性差异)

(递延所得税资产)-(注：递延所得税资产减少，即可抵扣暂时性差异转回)

结转：

借：本年利润

贷款：所得税费用

【例】2007年，A公司按企业会计准则计算的税前会计利润为1000万元，所得税税率为33。当年按税法核定的年应纳税所得额为200万元，甲公司实际工资为180万元。假设甲公司全年无其他纳税调整因素，甲公司递延所得税负债年初为40万元，年末为50万元。

A公司的所得税费用计算如下：

递延所得税费用=(50万-40万)(25万-20万)

=150000元

所得税费用当期所得税递延所得税费用

=3300000 150000

=3450000元

甲公司的会计分录如下：

借：所得税费用3450000。

贷：应交税费-应交所得税3300000。

递延所得税负债100，000

递延所得税资产50000

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